Общая характеристика КРФ ОАО "Россельхозбанк". Текущее финансовое положение банка и меры по его улучшению. Сущность и назначение бухгалтерского учета в кредитных организациях, характеристика плана счетов. Внутрибанковский контроль и документооборот.
Аннотация к работе
Калининградский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» создан по решению Наблюдательного совета Банка (протокол № 4 от 2 апреля 2001 г.) в целях реализации кредитно-финансовой политики Банка в Калининградской области и является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения. Руководитель службы внутреннего контроля подотчетен Совету директоров Банка, назначается и освобождается от занимаемой должности Советом директоров Банка по представлению Председателя Правления Банка. Служба безопасности Банка - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере соблюдения внутренних документов Банка, регламентирующих экономическую и физическую безопасность деятельности Банка, включая планы мероприятий на случаи нештатных ситуаций, а также в сфере защиты информации и сохранности материальных активов, иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с Положением о службе безопасности, а также действующим законодательством Российской Федерации. Специальные комитеты и комиссии (Кредитный комитет, Комиссия по взысканию просроченной ссудной задолженности и др.), создаваемые на постоянной основе - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности указанных комитетов и комиссий, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с положениями (о комитетах), решениями Правления Банка, приказами Председателя Правления Банка, а также действующим законодательством Российской Федерации. Специальные комиссии, создаваемые на временной основе по распоряжению (приказу) Председателя Правления Банка для проведения инвентаризаций, ревизий, тематических проверок, служебных расследований - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности указанных специальных комиссий, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии указанными распоряжениями (приказами) Председателя Правления Банка, и действующим законодательством Российской Федерации.Это проявляется в том, что все расчетные, кредитные и другие операции, совершенные в банке в течение операционного времени, в тот же день отражаются в лицевых счетах аналитического бухгалтерского учета клиентов и контролируются путем составления ежедневного бухгалтерского баланса учреждения банка. Правильная организация бухгалтерского учета и документооборота в учреждениях банков непосредственно влияет на состояние бухгалтерского учета предприятий и организаций. Основная доля операций, осуществляемых в банке - операции, связанные с движением денежных средств, платежей и расчетов. Базой бухгалтерского учета в банках является учетно-операционная работа, к которой относятся: прием денежных документов от предприятий, организаций и учреждений и проверка правильности их оформления; Второй уровень документов системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в кредитных организациях составляют положения по бухгалтерскому учету, такое как Положение Центрального банка Российской Федерации «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».Самое большое количество счетов содержится в главе А, учет ведется только в денежном выражении. Глава В «Внебалансовые счета» тоже имеет семь разделов, но в отличии от главы А, в ней отсутствует первый раздел.Отличительной особенностью учета в банках является реализация принципа двойной записи, для которой предусмотрено два счета: 99998 - Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи; 99999 - Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи. В третьем разделе существует два подраздела, первый - «Межбанковские расчеты», второй - «Межбанковские привлеченные и размещенные средства». Счета первого порядка обозначаются тремя цифрами, первая из которых соответствует номеру раздела, если он присутствует в данной главе. В активе и пассиве баланса выделены счета, где это требуется, по срокам: до востребования; сроком на 1 день; Средства с этого счета должны перечисляться в порядке и сроки, определенные договором с получателем средств.Основные средства (регистры) аналитического учета: лицевые счета, картотеки документов, операционные журналы ведомость остатков по счетам, ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств. «Правила ведения бухгалтерского учета в коммерческих организациях» уточняют: аналитический бухгалтерский учет ведется в лицевых счетах (карточках, книгах, журналах), открываемых по каждому виду учитываемых средств и ценностей, с указанием их назначения и владельца. Все открываемые лицевые счета клиентов должны регистрироваться в Книге регистрации открытых счетов, которую ведут в разрезе балансовых счетов второго порядка, причем для каждого номера и наименования этого счета открываются отдельные страницы, которые пронумеровывают, прошнуровывают и опечатывают - Книгу заверяет подписью главный бухгалтер или его заместитель, ее хранят у главного бухгалтера в несгораемом шкафу. Лицевые счета, ведущиеся в виде электронных баз данны
План
Содержание
Введение
1. Общая характеристика КРФ ОАО «Россельхозбанк»
2.Оценка финансовой деятельности банка
З. Выводы по текущему финансовому положению банка и рекомендации по его улучшению
4. Теоретические основы организации и ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях
4.1 Сущность и назначение бухгалтерского учета в кредитных организациях, характеристика плана счетов
4.2 Аналитический и синтетический учет
4.3 Внутрибанковский контроль и документооборот
Заключение
Введение
финансовый банк учет документооборот
Я, Савенко Наталья Сергеевна, проходила экономическую практику в ОАО «Россельхозбанке». Срок экономической практики составил три недели с 17 июня по 6 июля 2012 года.
Целями экономической практики являются: ознакомление с производственно-хозяйственной деятельностью организации;
изучение организации и ведения учета всех объектов;
выполнение работ по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности;
выполнение анализа финансового состояния организации.
В ходе экономической практики я была допущена к изучению внутренних документов, в том числе составляющих коммерческую тайну. Также я ознакомилась с клиентской базой и порядком ее формирования.
В процессе экономической практики мне удалось сопоставить полученные мной в ходе учебного процесса теоретические знания с практической деятельностью.
1.Общая характеристика КРФ ОАО «Россельхозбанк»
Калининградский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» создан по решению Наблюдательного совета Банка (протокол № 4 от 2 апреля 2001 г.) в целях реализации кредитно-финансовой политики Банка в Калининградской области и является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения.
Местонахождение Филиала: 236008, г. Калининград, ул. Александра Невского, д. 51 в. Филиал не является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность от имени Банка, вместе со своими дополнительными офисами и другими внутренними структурными подразделениями входит в единую систему Банка. Филиал имеет свой корреспондентский субсчет, открытый в подразделении расчетной сети Банка России по месту своего нахождения, она так же может иметь корреспондентские счета в других кредитных организациях для проведения банковских операций, предусмотренных в Положении. Ответственность по обязательствам Филиала несет Банк.
Филиал осуществляет от имени Банка на основании его Генеральной лицензии следующие банковские операции со средствами в рублях и иностранной валюте: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от имени и за счет Банка;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;
инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
выдача банковских гарантий;
осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Филиал совершает от имени Банка: - приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
- покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами;
- оказание информационных, консультационных и иных услуг.
Банк наделяет Филиал имуществом, которое учитывается как на его балансе, так и на балансе Банка. Имущество, закрепленное за Филиалом, состоит из основных и оборотных средств, формируемых за счет: имущества, передаваемого Филиалу Банком; иных источников, не запрещенным действующим законодательством РФ.
Ресурсная база, находящаяся в распоряжении Филиала, формируется за счет: Средств юридических и физических лиц, находящихся на расчетных и текущих счетах в Филиале;
Привлеченных денежных средств юридических лиц во вклады на определенный срок и до востребования;
Вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования;
Ресурсов, полученных от других кредитных организаций;
Финансовых средств, выделенных Банком, в том числе и за счет перераспределенных кредитных ресурсов;
Иных источников, не запрещенных действующим законодательством РФ.
Описание функций экономических служб банка.
Функции экономических служб банка направлены на поддержание внутреннего контроля в банке. Система внутреннего контроля банка представляет собой совокупность субъектов внутреннего контроля, объектов внутреннего контроля и направлений осуществления внутреннего контроля: Служба внутреннего контроля;
Ревизионная комиссия;
Менеджеры по финансовому мониторингу;
Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг;
Ответственный сотрудник по правовым вопросам;
Служба безопасности Банка;
Главный бухгалтер Банка и его заместители;
Руководители и главные бухгалтера (их заместители) филиалов Банка;
Специальные комитеты и комиссии (Кредитный комитет, Комиссия по взысканию просроченной ссудной задолженности и др.), создаваемые на постоянной основе;
Специальные комиссии, создаваемые на временной основе по распоряжению (приказу) Председателя Правления Банка для проведения инвентаризаций, ревизий, тематических проверок, служебных расследований и т.д.;
Руководители структурных подразделений;
Прочие сотрудники Банка.
Служба внутреннего контроля - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности Банка в соответствии внутренними документами Банка, должностными инструкциями сотрудников, планами работы службы внутреннего контроля на год, а также действующим законодательством Российской Федерации.
Служба внутреннего контроля действует под непосредственным контролем Совета директоров Банка. Руководитель службы внутреннего контроля подотчетен Совету директоров Банка, назначается и освобождается от занимаемой должности Советом директоров Банка по представлению Председателя Правления Банка.
Иные подразделения Банка не могут функционально подчиняться руководителю службы внутреннего контроля. Совмещение служащими службы внутреннего контроля (включая руководителя и его заместителей) своей деятельности с деятельностью в других подразделениях Банка невозможно.
Менеджеры по финансовому мониторингу - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в соответствии с Правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с их должностными инструкциями, и действующим законодательством Российской Федерации.
Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности Банка, как профессионального участника рынка ценных бумаг, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с Инструкцией о внутреннем контроле Банка, как профессионального участника рынка ценных бумаг, и действующим законодательством Российской Федерации.
Юридическое управление - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере правового обеспечения эффективного функционирования Банка, его структурных подразделений, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с Положением о юридическом управлении, в соответствии с должностными инструкциями сотрудников юридического управления, и действующим законодательством Российской Федерации.
Служба безопасности Банка - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере соблюдения внутренних документов Банка, регламентирующих экономическую и физическую безопасность деятельности Банка, включая планы мероприятий на случаи нештатных ситуаций, а также в сфере защиты информации и сохранности материальных активов, иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с Положением о службе безопасности, а также действующим законодательством Российской Федерации.
Главный бухгалтер Банка и его заместители - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере обеспечения достоверности, полноты, объективности учета и отчетности Банка (финансовой, бухгалтерской, статистической, налоговой и иной отчетности), представляемой внешним и внутренним пользователям, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии их должностными инструкциями, внутренними документами Банка, а также действующим законодательством Российской Федерации.
Руководители и главные бухгалтеры (их заместители) филиалов Банка - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности филиалов, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии их должностными инструкциями, положениями о филиалах Банка, внутренними документами Банка, а также действующим законодательством Российской Федерации.
Специальные комитеты и комиссии (Кредитный комитет, Комиссия по взысканию просроченной ссудной задолженности и др.), создаваемые на постоянной основе - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности указанных комитетов и комиссий, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с положениями (о комитетах), решениями Правления Банка, приказами Председателя Правления Банка, а также действующим законодательством Российской Федерации.
Специальные комиссии, создаваемые на временной основе по распоряжению (приказу) Председателя Правления Банка для проведения инвентаризаций, ревизий, тематических проверок, служебных расследований - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности указанных специальных комиссий, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии указанными распоряжениями (приказами) Председателя Правления Банка, и действующим законодательством Российской Федерации.
Руководители структурных подразделений полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности возглавляемых ими структурных подразделений, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с их должностными инструкциями, положениями о структурных подразделениях, внутренними документами Банка, а также действующим законодательством Российской Федерации.
Прочие сотрудники Банка, осуществляющие контрольные функции в соответствии с полномочиями, определенными их должностными инструкциями, а также внутренними документами Банка, и действующим законодательством Российской Федерации.
2. Оценка финансовой деятельности банка
Анализ показателей ликвидности и достаточности капитала
В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 110-И, действуют следующие обязательные экономические нормативы ликвидности для коммерческих банков.
Номатив мгновенной ликвидности (Н2)
Н2 = Лам/Овм * 100%, где
Лам - высоколиквидные активы, Овм - обязательства до востребования.
По экономическому содержанию норматив означает способность банка выполнять свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент.
Норматив текущей ликвидности (НЗ)
НЗ = Лат/Овт* 100%, где
Лат - ликвидные активы банка, Овт - обязательства банка до востребования и срокам в пределах 30 дней.
По экономическому содержанию норматив означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса может единовременно погасить обязательства до востребования, так как вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент.
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)
Н4 = Крд/(К ОД) * 100%, где
Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты с оставшимся до погашения сроком свыше года, а также 50% гарантией и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года, К - собственный капитал банка, ОД - долгосрочные обязательства банка сроком погашения свыше года.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка
(Н1) регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив собственных средств (капитала) банка определяется как отношение собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.
В виду конфиденциальности информации, данные показатели были рассчитаны непосредственно в банке, и предоставить расчетные данные не является возможным. Данные показатели представлены в таблицах 2.1, 2.2.
Таблица 2.1 - Значения показателей, участвующих в расчете нормативов ликвидности (тыс. руб.)
Показатели 01.01.10 01.01.11 01.01.12
Высоколиквидные активы 1180644 1154371 705516
Обязательства до востребования (Овм) 993688 1248168 1325430
Ликвидные активы (Лат) 2430206 2509940 2527926
Обязательства до востребования и на срок до 30 календарных дней (Овт) 1745942 2355342 2690808
Кредиты, размещенные депозиты с оставшимся сроком до погашения свыше года (Крд) 1136055 1663083 2273916
Обязательства банка со сроком погашения свыше года (Од) 80498 79767 1086642
Собственные средства (К) 2443409 2498830 2572539
Общая сумма активов банка за вычетом обязательных резервов (А-Ро) 7991660 8582438 12324776
Таблица 2.2 - Экономические нормативы
№ п/п Статья Норматив 01.01.10 01.01.11 01.01.12
1 Достаточности капитала, % min 10.0 33.4 25.4 20.2
2 Мгновенной ликвидности 20.0 118.8 92.5 53.0
3 Текущей ликвидности, % 70.0 139.2 106.6 93.9
4 Долгосрочной ликвидности, % max 120.0 45.0 64.5 62.1
5 Общей ликвидности (соотношение ликвидных и суммарных активов), % min 20.0 30.4 25.7 20.5
На 01.01.10 произошло снижение норматива текущей ликвидности и увеличение норматива долгосрочной ликвидности. Уменьшение значения норматива НЗ связано с тем, что текущие обязательства росли быстрее, чем текущие активы. Основным фактором увеличения текущих обязательств стал рост остатков на расчетных и текущих счетах, а также межбанковских займов, собственных векселей, депозитных сертификатов, вкладов населения и депозитов юридических лиц сроком погашения до 30 дней. Значительный рост долгосрочных кредитных вложений привел к увеличению норматива долгосрочной ликвидности.
Указанная тенденция изменения нормативов НЗ и Н4 сохранилась и на 01.01.11г. Однако причиной снижения норматива текущей ликвидности стало снижение ликвидных активов, вследствие уменьшения остатков средств на корсчете в РКЦ, на корсчете Ностро, сокращением вложений в государственные ценные бумаги, а также МБК до 30 дней. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) снизился в силу сокращения высоколиквидных активов и увеличения обязательств до востребования. Основным фактором снижения показателя Лам стало снижение остатков на корсчете в РКЦ. Показатель Овм увеличился вследствие роста остатков на расчетных, текущих счетах, а также в связи с увеличением вкладов до востребования.
Изменения значения норматива общей ликвидности на рассматриваемые отчетные даты были незначительными. Основным фактором, определившим тенденцию к снижению данного норматива, стало снижение удельного веса ликвидных активов в общей сумме активов банка.
Снижение в течение отчетного 2011 года значений нормативов Н2, НЗ и Н5 было вызвано рядом факторов: норматив мгновенной ликвидности снизился на 42,5% вследствие: 1) изменения методики расчета нормативов, по которой в расчет мгновенных ликвидных активов не вошли кредиты до востребования сроком нахождения на балансе свыше 10 дней;
2) роста суммы обязательств банка за счет увеличения средств на расчетных, текущих счетах клиентов и вексельных обязательств до востребования;
норматив текущей ликвидности снизился на 12% за счет.
Это может свидетельствовать о том, что на тот момент времени проводилась политика направленная на высокий уровень иммобилизации активов, и следовательно, риск мобильного управления активами.
Коэффициент Рентабельности собственного капитала в течение всего рассматриваемого периода ниже нормативного значения, но имеет тенденцию к увеличению. В 2010 году наблюдается снижение показателя с 7,9% до 5,8%, что можно объяснить незначительным ростом чистой прибыли по сравнению с ростом собственных средств. В 2011 году наблюдается тенденция повышения значения данного показателя до 9,7%, что является положительным моментом, так как свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств, вовлекаемых в активные операции, повышающие его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких - либо банковских рисков, то есть способность быстро реагировать на изменения рыночной ситуации.
Подводя итоги, можно отметить, что все показатели рентабельности рассмотренного банка превышают либо приближены к нормативным значениям. Это является положительным моментом, так как свидетельствует об эффективности деятельности банка.
Учет денежных средств в кассе на предприятии ведется в соответствии со специальным Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ.
Всеми операциями по приему и выдаче денег из кассы занимается специально выделенное материально ответственное лицо - кассир. Он несет материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. При оформлении на работу кассир дает письменное обязательство, по которому принимает на себя ответственность за денежные суммы и прочие ценности в кассе. И соответственно возмещает ущерб при их утере по собственной вине.
Кассиру запрещается передоверять выполнение своих обязанностей третьим лицам. В случае невозможности выполнение кассиром своих обязанностей все ценности кассы передаются по акту. Запрещается исполнять обязанности кассира работникам бухгалтерии имеющим право подписи кассовых документов.
Дирекция предприятия создала необходимые условия для сохранности ценностей в кассе: помещение кассы изолированно, двери в кассу на время выполнения кассовых операций закрываются с внутренней стороны, но при мелких операциях кассир выдает деньги непосредственно в бухгалтерии.
В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производится инвентаризация кассы не реже одного раза в квартал, а также в случае передачи денежных средств другому ответственному лицу. Внезапные инвентаризации кассы производятся по решению руководителя.
В кассе разрешается иметь минимальные суммы денежных средств на обеспечение мелких хозяйственных операций. Для этого банк устанавливает лимит остатка средств в кассе, в данном случае десять тысяч рублей. Превышение лимита допускается только в дни выдачи заработной платы от трех до пяти дней. Не использованные суммы подлежат сдачи в банк. Сдача денежной наличности в банк оформляется «объявлением на взнос наличных денег». На принятую сумму выдают квитанцию, которая является оправдательным документом для списания денег по кассе.
Прием наличных денег в кассу оформляют приходным кассовым ордером (ф. КО-1), в котором указывают: от кого поступило, на какие цели, сумму и дату. Заполняются ордера бухгалтером и передаются в кассу с деньгами. У плательщика остается квитанция, удостоверяющая совершение платежа.
Выдачу наличных денег из кассы оформляют расходным кассовым ордером (ф. КО-2). В нем указывается кому, на какие цели, сумму и дату. Расходный кассовый ордер выписывают в бухгалтерии на основании заявления получателя, которое визируется руководителем предприятия. В ордере расписываются кассир и получатель. Ордер действителен только в день его выдачи.
Все кассовые документы регистрируются в «журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров» (ф. КО-3). Журнал обычно открывают отдельно на приходные и расходные ордера, но при малом числе кассовых операций журнал ведется совместно.
Деньги из кассы выдают также на основании платежных ведомостей при выплате заработной платы. Расходный кассовый ордер оформляют на фактически выданную сумму заработной платы.
Движение денег кассир учитывает в кассовой книге. В ней ежедневно регистрируются все операции по поступлению и расходованию денег. По окончании работы кассир подсчитывает итоги и выводит остаток на следующий день. Движение наличных денежных средств отражается на балансовом счете 50 « Касса».
Предприятие хранит свободные денежные средства на расчетных счетах в банках. Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк специальное заявление по установленной форме. Это заявление подписывает руководитель предприятия и главный бухгалтер. К заявлению прилагают карточку (в двух экземплярах) с образцами подписей и оттиском печати. Помимо карточки предоставляется копия утвержденного устава или другого документа, подтверждающего создание предприятия (приказ, постановление, решение и др.).
Для контроля за движением денежных средств на счетах в банке и для отражения этих операций в учете периодически получают из банка выписки с расчетного счета. В выписке указываются все суммы поступлений и платежей.
Учет денежных средств в бухгалтерии предприятия ведется на активном счете №51 «расчетные счета». Регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются операции по расчетному счету при журнально-ордерной системе учета, является журнал-ордер №2. В журнале-ордере отражаются кредитовые обороты, а в ведомости 2-а дебетовые.
3. Выводы по текущему финансовому положению банка и рекомендации по его улучшению
В результате проведенного анализа, финансовое положение банка можно охарактеризовать как стабильное, так на протяжении 5 последних завершенных финансовых лет деятельность ОАО «Россельхозбанке» была прибыльной. Прибыль за период 2004-2009 г.г. выросла почти в 7 раз или на 174,3 млн. рублей, в 2004 году она составляла 29 348 тыс. руб., а в 2005 - 203 670 тыс. руб. В соответствии с письмом ЦБ РФ от 27.07.2004г. № 139-Т в банке разработано и утверждено Положение о политике по управлению и оценке ликвидности ОАО «Россельхозбанке», которое определяет политику банка в области управления ликвидностью, оценку ее влияния на финансовое положение Банка. В результате проведенного анализа ликвидности, можно сказать, что риск возможного невыполнения банком своих денежных обязательств или не обеспечения требуемого роста активов не грозит банку на данном этапе.
Для минимизации риска ликвидности банк осуществляет следующие мероприятия по поддержанию оптимально сбалансированной структуры баланса: регулярное проведение анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств;
регулирование потоков денежных средств с целью приближения графика обязательств к графику активов;
анализ ликвидности денежных рынков и формирование ликвидных активов, достаточных для выполнения текущих обязательств банка;
лимитирование позиций по всем финансовым инструментам, в т.ч. на рынке МБК, на рынке ценных бумаг.
Все проводимые Банком мероприятия по управлению ликвидностью способствуют тому, что банк выполняет установленные Банком России нормативы ликвидности, своевременно и в полном объеме исполняет все свои обязательства перед кредиторами.
Как показывают данные в течение рассматриваемых периодов доходы Банка выросли в 5,6 раз. Это обусловлено расширением круга банковских операций, а также увеличением объема вложения средств в доходные активы. Преобладающие в активах банка операции по кредитованию обусловили наибольшую долю процентных доходов от предоставленных кредитов в общей сумме доходов. Это положительно характеризует доходную базу с точки зрения стабильности поступления доходов.
Расходы Банка за анализируемый период увеличились в 5,5 раз с 275 млн. рублей до 1 513 млн. рублей. Основной удельный вес в расходах Банка занимают уплаченные проценты и аналогичные расходы, в частности проценты по привлеченным средствам клиентов, включая займы и депозиты - не менее 50% в общей сумме уплаченных процентов и аналогичных расходов.
На протяжении 3 последних завершенных финансовых лет деятельность «Россельхозбанке» была прибыльной, что обусловлено расширением объема и круга банковских операций, а также увеличением объема вложения средств в доходные активы.
Для улучшения финансового положения банка можно предложить следующие мероприятия: В области привлечения ресурсов и развития филиальной сети: . Расширение географии привлечения средств. Открытие и полное материально- техническое оснащение филиалов и доп. офисов не только в Москве, но и в других городах России. В филиалах Банка населению и организациям будет оказан полный перечень банковских услуг. • Дальнейший выпуск долговых обязательств (развитие вексельной программы и выпуск облигационного займа). Продолжение работы по заимствованию средств на московском внебиржевом рынке. Выход на международные рынки заимствования иностранного капитала. . Дальнейшая работа по привлечению средств юридических лиц в депозиты и депозитные сертификаты. . Развитие сферы розничных услуг, в том числе привлечение средств населения во вклады, развитие частного банковского обслуживания. • Массовый выпуск пластиковых карт, развитие инфраструктуры по приему карт к оплате товаров и услуг, а так же обналичивание денежных средств.
В области размещения ресурсов: Продолжение кредитования реального сектора экономики (сельского хозяйства и предприятий переработки сельскохозяйственной продукции, промышленных и торговых предприятий, организаций малого бизнеса). Кредитование физических лиц (в том числе ипотечное кредитование), расширение круга потенциальных контрагентов Банка по факторинговым операциям, развитие ипотечного кредитования.
Эмиссия кредитных карт.
Осуществление операций на финансовых рынках РФ.
В результате проведенных мероприятий прибыль банка увеличиться по сравнению с предыдущим годом, а рентабельность акционерного капитала будет составлять не менее 12%.