Реформа жилищно-коммунального хозяйства. Организация энергосбережения в жилищном фонде. Разработка системы мероприятий по энергосбережению как одного из факторов успешного управления муниципальным унитарным предприятием "Североморские теплосети".
Аннотация к работе
.2 Внешняя среда предприятия 1.2.1 Факторы прямого воздействия 1.2.2 Факторы косвенного воздействия 1.2.3 Среда непосредственного окружения 2 Внутренняя среда предприятияРеформа жилищно-коммунального хозяйства требует новых подходов к сложившейся на сегодня практике предоставления населению коммунальных услуг. При этом большое значение имеет снижение себестоимости этих услуг за счет экономии топливно-энергетических ресурсов. Одним из наиболее эффективных способов снижения затрат в жилищном фонде является энергосбережение. Организация энергосбережения в жилищном фонде может дать наибольший эффект снижения цен на услуги монополистов. К тому же внедрение энергоресурсосбережения позволит поднять удельную долю возмещения населением затрат на содержание и обслуживание жилья без увеличения тарифа. Для достижения цели проекта необходимо решить следующие задачи: 1) проанализировать деятельность МУП «Североморские теплосети», провести анализ внешней и внутренней среды предприятия;Предприятие имеет самостоятельный баланс, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения, штампы и бланки со своим фирменным наименованием, банковские счета на территории Российской Федерации. Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», иными правовыми актами и Уставом предприятия. В 1987 году на предприятии работало 493 человека, сейчас занято около 820 работников - высококвалифицированных, ответственных специалистов, из них 120 имеют высшее профессиональное образование, 160 человек - среднее специальное образование, 56 человек учатся на вечерних и заочных факультетах. 15) Предприятие также осуществляет любые виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством в соответствии с целью своей деятельности. 2) Технологический фактор: появление новых технических разработок, научно-технический прогресс позволяют предприятию использовать в своей работе данные технологии и улучшать показатели своей деятельности и качество оказываемых услуг;Рост оборотных средств (т.е. запасов, краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности) и замедление их оборачиваемости свидетельствуют о нерационально выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована) что, в конечном итоге, приведет к дальнейшему росту кредиторской задолженности и ухудшению финансового состояния предприятия. Таким образом, предприятие имеет «легкую» структуру имущества, что свидетельствует о мобильности его активов. Сопоставление сумм дебиторской и коммерческой кредиторской задолженностей показывает, что предприятие на протяжении года имело пассивное сальдо задолженности, то есть кредиторская превышала дебиторскую на 45072 тыс. руб. на начало и на 108944 тыс. руб. на конец года. Величина чистого оборотного капитала (то есть разницы между запасами, краткосрочной дебиторской задолженностью, денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями и кредиторской (краткосрочной и долгосрочной) задолженностью) показывает, что на начало года у предприятия имелись собственные оборотные средства, и ликвидность баланса была высокой. Уровень рентабельности активов в размере минус 13,89% на конец года обеспечивается высокой оборачиваемостью активов, составившей на конец периода 1,163 оборота в квартал, при низкой (минус 11,94%) доходности всех операций (по прибыли до налогообложения), таким образом предприятию требуется изыскать дополнительные финансовые ресурсы для содержания активов, которые не приносят должной отдачи.Цель проекта была достигнута - были разработаны мероприятия по энергосбережению для МУП «Североморские теплосети» как одного из основных факторов успешного управления предприятием. В ходе проекта были решены следующие задачи: 1) Проанализирована деятельность МУП «Североморские теплосети», проведен анализ внешней и внутренней среды предприятия. В результате анализа было выявлено, что основным видом деятельности предприятия является обеспечение тепловой энергией и горячей водой населения города, предприятий, воинских подразделений и коммунально-бытовых служб. Вместе с тем предприятие находится в кризисном состоянии: очень большая кредиторская и дебиторская задолженности, большой физический и моральный износ оборудования, отсутствие стратегического планирования. 3) На основе проведенных SWOT и SPACE анализов разработана стратегия поведения предприятия в будущем, даны некоторые рекомендации по стратегическим направлениям деятельности предприятия.
План
Содержание
Содержание
Введение
1. Анализ деятельности предприятия
Введение
Жилищно-коммунальное хозяйство города является частью единого производственного и социального комплекса, входящего, в свою очередь, в хозяйственный комплекс региона и России. Это означает, что противоречия и недостатки, присущие экономике страны в целом и любой ее отрасли, характерны и для сферы ЖКХ. Эта сфера жизнедеятельности несет на себе и признаки общего кризисного состояния. Их высшими проявлениями являются нарастающая аварийность оборудования, инженерных сетей, увеличение тарифов на оплату коммунальных услуг.
Реформа жилищно-коммунального хозяйства требует новых подходов к сложившейся на сегодня практике предоставления населению коммунальных услуг. При этом большое значение имеет снижение себестоимости этих услуг за счет экономии топливно-энергетических ресурсов. Одним из наиболее эффективных способов снижения затрат в жилищном фонде является энергосбережение.
Организация энергосбережения в жилищном фонде может дать наибольший эффект снижения цен на услуги монополистов.
К тому же внедрение энергоресурсосбережения позволит поднять удельную долю возмещения населением затрат на содержание и обслуживание жилья без увеличения тарифа.
Целью проекта является разработка системы мероприятий по энергосбережению как одного из факторов успешного управления муниципальным унитарным предприятием «Североморские теплосети».
Для достижения цели проекта необходимо решить следующие задачи: 1) проанализировать деятельность МУП «Североморские теплосети», провести анализ внешней и внутренней среды предприятия;
2) рассмотреть теоретические аспекты энергосбережения, основные проблемы ЖКХ и теплоэнергетики и способы их разрешения;
3) разработать стратегию поведения предприятия в будущем и систему мероприятий по энергосбережению;
4) разработать проект индивидуального (поквартирного) учета в ЗАТО г. Североморск и оценить его эффективность.
Объектом исследования в является муниципальное унитарное предприятие «Североморские теплосети», расположенное в ЗАТО г. Североморск.
Источниками для написания работы послужили нормативные и законодательные акты РФ, регулирующие реформирование жилищно-коммунальной сферы России, многочисленные публикации из российской экономической периодики, посвященные вопросам реформирования ЖКХ и теплоэнергетики, вопросам энергосбережения, а также финансовая и статистическая отчетность МУП «Североморские теплосети».
Программа ресурсосбережения важная часть концепции реформирования ЖКХ. Однако в настоящее время реально в ЖКХ нет механизма, стимулирующего внедрение ресурсосберегающих технологий и экономию за счет этого бюджетных средств, расходуемых на дотирование услуг предприятий отрасли.
Вывод
Наименование показателя В конце периода
Абсолютное значение, тыс. руб. %
Чистая выручка от реализации 497 264 100,00
Себестоимость реализованной продукции, 556 876 111,99 в том числе коммерческие расходы 0 0,00 управленческие расходы 0 0,00
Валовая прибыль -59 612 -11,99
Результат от основной деятельности -59 612 -11,99
Доходы от инвестиций 0 0,00
Расходы по инвестициям 0 0,00
Результат от инвестиционной деятельности 0 0,00
Прочие доходы 40 653 8,18
Прочие расходы 45 251 9,10
Результат от прочей деятельности -4 598 -0,92
Прибыль (убыток) -64 210 -12,91
Чрезвычайные доходы 0 0,00
Чрезвычайные расходы 0 0,00
Чистая прибыль (убыток) -64 210 -12,91
По сравнению с 2002 годом реализация тепловой энергии возросла на 3,3%. Выручка предприятия увеличилась на 97 993 тыс. руб. или на 24,5%. Основная деятельность, ради осуществления которой создано предприятие, по-прежнему, остается убыточной, при этом размер убытка возрос, на 41 587 тыс. руб. (230,7%).
Себестомиость реализованной продукции предприятия увеличилась на 139579 тыс. рублей или на 33,4%. Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия снизилась под влиянием опережающего темпа роста себестоимости по отношению к темпу увеличения выручки реализованной продукции.
В структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности предприятия, наибольший уделный вес приходился на доходы от основной деятельности.
Расходы по прочей деятельности растут также быстрее, чем доходы по этим видам деятельности.
Размер убытка по всем видам деятельности вырос на 45635 тыс. рублей (245,7%). На рисунке 3.1 и рисунке 3.2. Приложения 3 представлены сравнительные диаграммы финансовых результатов за 2 периода (2002 год и 2003 год) и изменения чистой прибыли за данные периоды соответственно.
Структура активов предприятия в 2003 году рассмотрена в таблице 1.3.
Активы предприятия возросли на 109991 тыс. руб. (с 393950 до 503941 тыс. руб.), или 27,92%.
Увеличение активов произошло за счет роста внеоборотных активов на 7860 тыс. руб. или на 5,07 %, оборотных активов на 102131 тыс. руб. или на 42,77 %.
В целом, рост имущества предприятия является положительным фактом. Однако данный рост имущества обеспечивался преимущественно за счет наращивания коммерческих задолженностей.
Таблица 1.3.
Структура активов
Наименование показателя На начало периода На конец периода Прирост, снижение
Абс., т.р. % Абс., т.р. % Абс., т.р. %
I. Внеоборотные активы 155176 39,39 163036 32,35 7860 7,15
Нематериальные активы 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Основные средства 153926 39,07 158333 31,42 4407 4,01
Незавершенное строительство 1250 0,32 4703 0,93 3453 3,14
АКТИВЫ ВСЕГО 393950 100,00 503941 100,00 109991 100,00
Структура имущества (рисунок 3.3. Приложения 3) характеризуется относительно невысокой долей внеоборотных активов, которая снизилась с 39,39% до 32,35% и составила на конец года 163036 тыс. руб.
Прирост внеоборотных активов произошел за счет увеличения следующих составляющих: - основных средств на 4407 тыс. руб. (с 153926 до 158333 тыс. руб.) или 2,86%;
- незавершенного строительства на 3453 тыс. руб. (с 1250 до 4703 тыс. руб.) или 276,24%.
Основную часть в структуре имущества занимают оборотные активы, доля которых увеличилась с 60,61% до 67,65% и составила 340905 тыс. руб.
Прирост оборотных активов произошел за счет увеличения дебиторской задолженности и прочих оборотных активов при одновременном снижении запасов и денежных средств.
На прежнем уровне остались краткосрочные финансовые вложения.
Рост оборотных средств (т.е. запасов, краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности) и замедление их оборачиваемости свидетельствуют о нерационально выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована) что, в конечном итоге, приведет к дальнейшему росту кредиторской задолженности и ухудшению финансового состояния предприятия.
Структура внеоборотных активов (рисунок 3.4. Приложения 3) в течение года оставалась достаточно стабильной. Основная часть внеоборотных активов неизменно приходилась на основные средства (97,12%), доля которых имела тенденцию к снижению (с 99,19% до 97,12%), одновременно доля незавершенного строительства имела тенденцию к росту (с 0,81% до 2,88%). При этом предприятие не использовало в своей финансово-хозяйственной деятельности нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы.
Доля основных средств в имуществе на конец года составила 31,42%. Таким образом, предприятие имеет «легкую» структуру имущества, что свидетельствует о мобильности его активов.
Структура оборотных активов (рисунок 3.5. Приложения 3) в течение года существенно изменилась. По-прежнему, основная часть оборотных активов приходится на дебиторскую задолженность (77,79 %), доля которой выросла с 68,54% до 77,79% или на 101527 тыс. руб. (с 163662 тыс. руб. до 265189 тыс. руб.). Это является негативным изменением и вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции предприятия, и активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса. Выручка от реализации продукции при этом выросла в меньшей степени, что свидетельствует о росте неплатежей со стороны потребителей.
В то же время, удельный вес запасов в оборотных активах снизился с 17,97% до 7,59%, т.е. стоимость запасов уменьшилась на 17034 тыс. руб. (с 17034 до 25864).
В составе запасов на конец года преобладают производственные запасы (25376 тыс. руб.), доля которых снизилась с 98,48% до 98,11%. Второе место в структуре запасов занимают расходы будущих периодов (488 тыс. руб.), доля которых увеличилась с 1,52% до 1,89%.
На конец года в дебиторской задолженности наибольшая доля приходилась на краткосрочных (со сроком погашения в течение 12 месяцев) дебиторов и увеличилась с 68,54% до 77,79%, составив 265189 тыс. руб. Отрицательным моментом является увеличение длительности оборота краткосрочной дебиторской задолженности на 16 дней по сравнению с началом года. Кроме того, темпы роста краткосрочной дебиторской задолженности опережали темпы роста выручки от реализации продукции (162,03% против 124,54%).
Сопоставление сумм дебиторской и коммерческой кредиторской задолженностей показывает, что предприятие на протяжении года имело пассивное сальдо задолженности, то есть кредиторская превышала дебиторскую на 45072 тыс. руб. на начало и на 108944 тыс. руб. на конец года. Таким образом, предприятие финансировало отсрочки платежей должников за счет неплатежей коммерческим кредиторам (то есть бюджету, внебюджетным фондам и др.)
Величина чистого оборотного капитала (то есть разницы между запасами, краткосрочной дебиторской задолженностью, денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями и кредиторской (краткосрочной и долгосрочной) задолженностью) показывает, что на начало года у предприятия имелись собственные оборотные средства, и ликвидность баланса была высокой. На конец же года у предприятия отсутствуют собственные оборотные средства, и ликвидность баланса низка.
Возвращаясь к структуре оборотных активов, следует отметить, что за год на фоне падения доли долгосрочной дебиторской задолженности, удельный вес расчетов и денежных средств возрос с 71,76% до 79,71%. Следовательно, можно сделать вывод о том, что оборотные активы предприятия стали более ликвидными. Кроме того, сумма денежных средств имела тенденцию к снижению с 1141 тыс. руб. до 11 тыс. руб. Предприятие сохранило величину краткосрочных финансовых вложений в размере 6540 тыс. руб., при этом их доля в структуре оборотных активов снизилась с 2,74% до 1,92%.
Основным источником формирования активов предприятия являются заемные средства, доля которых в балансе увеличилась с 73,58% до 91,06%, что свидетельствует об относительном повышении степени финансовых рисков предприятия.
Таблица 1.4.
Структура пассивов
Наименование показателя На начало периода На конец периода Прирост, снижение
Абс.,т.р. % Абс.,т.р. % Абс.,т.р. %
I. Собственный капитал (фактический) 104084 26,42 45035 8,94 -59052 -53,69
ПАССИВЫ ВСЕГО 393950 100,00 503941 100,00 109991 100,00
Графически структура пассивов показана на рисунке 3.6. Приложения 3.
Собственный капитал (фактический, за вычетом убытков и задолженностей учредителей) на начало года составил 104084 тыс. руб., а на конец года равен 45032 тыс. руб., т.е. уменьшился. Снижение собственного капитала произошло за счет увеличения убытков на 64210 тыс. руб. (с минус 82283 тыс. руб. до минус 146493 тыс. руб.) или 78,04 %, при одновременном росте уставного капитала на 387 тыс. руб. (с 15131 тыс. руб. до 15518 тыс. руб.) или 2,56 %, доходов будущих периодов на 4771 тыс. руб. (с 22620 тыс. руб. до 27391 тыс. руб.) или 21,09 %, осталась на прежнем уровне величина добавочного капитала (148616 тыс. руб.). Это свидетельствует о падении деловой активности предприятия.
В структуре собственного капитала доля уставного капитала имела тенденцию к росту (с 14,54% до 34,46%), добавочного капитала - к росту (с 142,78% до 330,02%), доля резервов, фондов и нераспределенной прибыли - к снижению (с минус 79,05% до минус 325,31%), доля доходов будущих периодов - к росту (с 21,73% до 60,83%).
Предприятие накопило к концу года убытки (по балансу) в размере 146493 тыс. руб. При этом удельный вес убытков в валюте баланса увеличился с 20,89% до 29,07%, т.е. предприятие продолжало «проедать» собственные активы.
В структуре заемного капитала долгосрочные обязательства отсутствовали.
Краткосрочные обязательства выросли на 169043 тыс. руб., составив 448909 тыс. руб. и представлены на 18,47% финансовыми и на 81,53% коммерческими обязательствами.
Краткосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) за год практически не изменились, составив на конец года 84776 тыс. руб.
Коммерческая кредиторская задолженность возросла на 165399 тыс. руб. (с 208734 тыс. руб. до 374133 тыс. руб.).
В структуре коммерческой кредиторской задолженности (рисунок 3.7. Приложения 3) преобладают обязательства перед поставщиками и подрядчиками (179951 тыс. руб.), составляющие 48,10%. Вторыми по величине являются обязательства по векселям к уплате (86533 тыс. руб.), составляющие 23,13%.
Динамика коммерческих краткосрочных обязательств рассмотрена в таблице 1.5.
Таблица 1.5.
Изменение коммерческих краткосрочных обязательств в тыс. рублей
Обязательства 2002 год 2003 год динамика
Перед бюджетом 31 452 45 873 -14 421
Перед поставщиками и подрядчиками 98 023 179 951 -81 928
Перед персоналом организации 4 313 7 393 -3 080
Перед государственными внебюджетными фондами 2 048 11 133 -9 085
По векселям к уплате 71 386 86 533 -15 147
Перед прочими кредиторами 1 512 43 250 -41 738
Наибольшими темпами роста характеризуются задолженность перед прочими кредиторами, перед государственными внебюджетными фондами, перед поставщиками и подрядчиками.
Анализируя показатели эффективности деятельности предприятия (таблица 1.6.), необходимо обратить внимание на то, что у предприятия отмечаются серьезные проблемы, поскольку в течение года оно не получило прибыли и работало убыточно. Соответственно, большинство показателей рентабельности на протяжении анализируемого периода оставались отрицательными. жилищный коммунальный муниципальный энергосбережение
Таблица 1.6.
Эффективность деятельности
Наименование статей В начале периода В конце периода Изменение
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения -0,046 -0,139 -0,093
Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения -0,044 -0,119 -0,076
Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности -0,047 -0,131 -0,084
Рентабельность основной деятельности -0,045 -0,120 -0,075
Рентабельность собственного капитала -0,178 -1,271 -1,092
Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала, дни 20,160 -24,198 -44,358
Чистый оборотный капитал 30040 -33228 -63268
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (показывающая, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в активы предприятия) в течение года была отрицательна и варьировалась от минус 4,61% до минус 13,89%., что свидетельствует о весьма низкой эффективности использования имущества. Уровень рентабельности активов в размере минус 13,89% на конец года обеспечивается высокой оборачиваемостью активов, составившей на конец периода 1,163 оборота в квартал, при низкой (минус 11,94%) доходности всех операций (по прибыли до налогообложения), таким образом предприятию требуется изыскать дополнительные финансовые ресурсы для содержания активов, которые не приносят должной отдачи.
В целом, динамика оборачиваемости активов, которая показывает, с какой скоростью совершается полный цикл производства и обращения, а также отражает уровень деловой активности предприятия, положительна (отмечается увеличение значения показателя с 1,051 до 1,163 оборота в квартал).
При отрицательном уровне рентабельности активов на конец анализируемого периода их высокая оборачиваемость является негативным фактором, так как ускоряет нарастание убытков.
Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности (показывающая, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в производственные активы предприятия) в начале года равнялась минус 4,67%, а на конец года составляла минус 13,09%. Данная величина показателя рентабельности складывается из рентабельности продаж (основной деятельности), которая в конце года составила минус 11,99%, и оборачиваемости производственных активов, равной 1,092 оборота в квартал.
Снижение рентабельности продаж свидетельствует о необходимости снижения затрат, в первую очередь, себестоимости продукции.
Рентабельность всех операций предприятия в конце года составила минус 11,94% и была на 0,05 выше показателя рентабельности продаж (основной деятельности).
Рентабельность собственного капитала (фактического) предприятия (определяющая эффективность вложений средств собственников) на протяжении всего года была отрицательной и достигла к концу минус 127,09%.
Длительность оборота запасов на конец года составляет 49 дней, краткосрочной дебиторской задолженности 164 дня, а кредиторской задолженности 237 дней. Таким образом, длительность оборота чистого производственного оборотного капитала (длительность оборота запасов плюс длительность оборота дебиторской задолженности минус длительность оборота кредиторской задолженности) составляет - 24 дня и 21 день в начале года.
Средняя за год величина длительности оборота чистого производственного оборотного капитала отрицательна, что отражает отсутствие у предприятия собственных производственных оборотных средств.
Показатель длительности оборота кредиторской задолженности, рассматриваемый как индикатор платежеспособности в краткосрочном периоде, в конце года превышал 180 дней, установленных для исполнения денежных обязательств. Это показывает, что сроки выполнения обязательств предприятия уже истекли или у предприятия не хватит ресурсов, чтобы расплатится с кредиторами в течение установленного срока.
Анализ финансовой устойчивости предприятия (таблица 1.7.) позволяет говорить о незначительном запасе прочности, обусловленном низким уровнем собственного капитала (фактического), который на конец года составил 0,089 (при рекомендуемом значении не менее 0,6).
Таким образом, к концу года у предприятия имелись ограниченные возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.
Уменьшение уровня собственного капитала (фактического) способствовало снижению финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 1.7.
Финансовая устойчивость
Наименование показателя На начало периода На конец периода Изменение
Соотношение заемного и собственного капитала 2,785 10,191 7,406
Уровень собственного капитала 0,264 0,089 -0,175
Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом (фактическим) 0,671 0.276 -0,395
Коэффициент покрытия обязательств притоком денежных средств -0,064 -0,156 -0,092
Интервал самофинансирования, дни 147,817 150,798 2,982
Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом (фактическим) на конец года составил 0,276 (на начало 0,671) (при рекомендуемом для соблюдения требования финансовой устойчивости значении не менее 1,0), а коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом на конец года был равен 0,276 (на начало 0,671). Следовательно, на конец года только часть долгосрочных активов финансируется за счет долгосрочных источников, что обеспечивает относительно низкий уровень платежеспособности предприятия в долгосрочном периоде. При этом динамика данного показателя может быть оценена как негативная.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил на конец года - 0,426 (нормативное значение 0,1).
Соотношение заемного и собственного капитала (фактического) на начало года равнялось 2,785, на конец - 10,191 (при рекомендуемом значении менее 0,7).
Коэффициент срочной ликвидности (отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг) на конец года составил 0,014, что на 0,012 ниже его значения на начало года (0,026) при рекомендуемом значении от 0,2 до 0,4.
Промежуточный коэффициент покрытия (отражающий долю текущих обязательств, покрываемых оборотными активами за вычетом запасов) на конец года составил 0,592, что на 0,001 пунктов выше его значения на начало года (0,591) при рекомендуемом значении от 0,5 до 0,8.
Коэффициент покрытия краткосрочной задолженности оборотными активами на конец года составил 0,743, что на 0,081 ниже его значения на начало года (0,824) при рекомендуемом значении от 1,0 до 2,0. Таким образом, предприятие сохранило неспособность погасить текущие обязательства за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
Коэффициент, равный отношению притока денежных средств к общей сумме задолженности, на конец года составил минус 0,156, на начало минус 0,064. Рекомендуемое значение данного показателя находится в интервале 0,17 - 0,4. Полученное значение показателя позволяет отнести предприятие к высокой группе «риска потери платежеспособности», т.е. уровень покрытия задолженности суммой чистой прибыли и амортизации у предприятия низкий.
Интервал самофинансирования (или платежеспособности) предприятия на конец года составил 151 день (на начало - 148 дней), что свидетельствует о низком уровне резервов у предприятия для финансирования своих затрат (без амортизации) в составе себестоимости и прочих издержек за счет имеющихся денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов (считается нормальным, если данный показатель превышает 360 дней).
Таблица 1.8.
Комплексная оценка финансового состояния
Наименование показателя Группы
1 2 3 4
Рентабельность собственного капитала (ROE), % > 2,333 1,750-2,333 0.001-1,749 <=0
-127,09
Уровень собственного капитала, % >=70 60 - 69.999 50 - 59.999 <50
8,940
Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом >1.1 1.0-1.1 0.8-0.999 <0.8
0,276
Длительность оборота краткосрочной кредиторской задолженности, дни 180
По комплексной оценке финансового состояния (таблица 1.8.) предприятие относится к четвертой группе инвестиционной привлекательности
- находится в глубоком финансовом кризисе;
- размер кредиторской задолженности велик, предприятие не в состоянии расплатиться по своим обязательствам;
- финансовая устойчивость практически полностью утеряна. Значение показателя «рентабельность собственного капитала» не позволяет надеяться на улучшение;
- степень кризиса столь глубока, что вероятность улучшения ситуации, даже в случае коренного изменения финансово-хозяйственной деятельности, невысока.
2.4 Производство
Производство тепловой энергии и горячего водоснабжения налажено хорошо, и предприятие работает практически без сбоев, за исключением прорывов теплотрасс и поломок котлоагрегатов. Ежегодно проводится профилактический ремонт оборудования котельных и замена изношенных теплотрасс. Несмотря на это, общий процент физического износа оборудования составляет 74%, а теплотрасс 68%, также оборудование имеет значительный моральный износ. На полную замену не хватает материальных средств.
Себестоимость продукции зависит от размера тарифов на тепловую энергию, устанавливаемых администрацией ЗАТО, поэтому существенно повлиять на стоимость услуг предприятие не может.
Ассортимент предоставляемых услуг расширяется за счет предоставления дополнительных услуг, например, центральная ремонтная база производит ремонт зданий, сооружений и оборудования для сторонних организаций по договорам подряда.
2.5 Персонал
В настоящее время на предприятии работает 820 работников. Из них 120 имеют высшее профессиональное образование, 160 человек - среднее специальное образование, 56 человек учатся на вечерних и заочных факультетах.
Ежегодно проводится аттестация персонала. Для повышения квалификации работники участвуют в профессиональных форумах, посещают конференции, проходят дополнительное обучение в ВУЗАХ и СУЗАХ, посещают семинары.
Работникам обеспечивается полный социальный пакет согласно Трудовому кодексу РФ. Как приложение к коллективному договору на предприятии существует положение о ежемесячном премировании (за выполнение определенных показателей). Для руководителей основным показателем является выполнение объемов по реализации по договорам, а для рабочих - своевременное и качественное выполнение производственных заданий по техническому обслуживанию жилого фонда. Также существуют: «Положение о премировании работников за качественное выполнение особо важных заданий», «Положение о порядке и условиях вознаграждения за год», «О премировании в юбилейные даты».
На предприятии имеется возможность повышения тарифного разряда и карьерного роста.
В настоящее время на предприятии проходят сокращения, связанные с реорганизацией предприятия и попыткой вывести предприятие из кризисного положения.
2.6 Стратегическое планирование
Стратегическое планирование на предприятии отсутствует. Существуют лишь общие планы будущей деятельности, направленные на реорганизацию предприятия. В будущем предполагается акционирование предприятия, но конкретного плана действий нет.
2.7 Сертификация продукции
Так как предприятие производит услуги, то сертификация продукции отсутствует. Существует лицензирование некоторых видов деятельности, перечень которых определен федеральным законом. Лицензии на эти виды деятельности выданы Мурманским департаментом Гостехнадзора и Лицензионным комитетом Мурманской области.
Сырье и материалы, поставляемые на предприятие, сертифицированы.В России эффективное энергообеспечение является одной из наиболее значимых экономических и социальных проблем. Удельное потребление энергии на единицу производимой продукции и услуг в России в 3-4 раза выше, чем в развитых странах. Практика показывает, что эффективность вложения средств в повышение энергоэффективности и в энергосбережение значительно выше, чем в развитие новых энергетических мощностей. Поэтому энергосберегающая политика признана главным приоритетом энергетической стратегии, а вопросы энергосбережения и энергоэффективности вошли в ранг основных направлений государственной политики России.
Одним из наиболее важных вопросов реформы ЖКХ является рациональная организация теплоснабжения городов и населенных пунктов страны. В условиях холодного климата большинства районов России от надежности и качества теплоснабжения в значительной степени зависит качество жизни населения.
В представленном проекте были рассмотрены некоторые аспекты энергосбережения в МУП «Североморские теплосети».
Цель проекта была достигнута - были разработаны мероприятия по энергосбережению для МУП «Североморские теплосети» как одного из основных факторов успешного управления предприятием.
В ходе проекта были решены следующие задачи: 1) Проанализирована деятельность МУП «Североморские теплосети», проведен анализ внешней и внутренней среды предприятия. В результате анализа было выявлено, что основным видом деятельности предприятия является обеспечение тепловой энергией и горячей водой населения города, предприятий, воинских подразделений и коммунально-бытовых служб. Предприятие имеет сильную конкурентную позицию и является практически монополистом на данном сбытовом рынке. Вместе с тем предприятие находится в кризисном состоянии: очень большая кредиторская и дебиторская задолженности, большой физический и моральный износ оборудования, отсутствие стратегического планирования. Все это негативно сказывается на предприятии, оно практически не в состоянии вести нормальную хозяйственную деятельность и вести какие-либо преобразования.
2) Рассмотрены теоретические аспекты энергосбережения, основные проблемы ЖКХ и теплоэнергетики и способы их разрешения. Основными проблемами ЖКХ и теплоэнергетики являются системный кризис данных отраслей, теплоэнергетические предприятия имеют огромные финансовые долги, износ основных фондов достиг критического размера - 60 и более процентов. На протяжении многих десятилетий строительство, развитие, материально-техническое и финансовое обеспечение коммунальной энергетики, как и всего жилищно-коммунального хозяйства осуществлялись по «остаточному» принципу, что, в конечном счете, не могло не сказаться на его современном состоянии.
Для решения данных проблем необходимо: 1) совершенствовать организационную структуру и управление системами коммунального теплоснабжения;
2) выявить основные положения экономического механизма функционирования систем коммунального теплоснабжения;
3) провести финансовое оздоровление предприятий теплоснабжения путем совершенствования тарифной политики, реструктуризации накопленной задолженности, стимулирование инвестиций в развитие;
4) обобщить основные направления технической политики, направленные на повышение надежности и эффективности использования производственных мощностей, снижение непроизводительных потерь;
5) совершенствовать взаимоотношения с потребителями;
6) создать системы контроля и стимулирования качества теплоснабжения;
7) совершенствовать организацию учета тепловой энергии;
8) разработать и реализовать программу энергосбережения.
Рассмотрены основные положения учета тепловой энергии и непосредственно индивидуального (поквартирного) учета тепловой энергии.
3) На основе проведенных SWOT и SPACE анализов разработана стратегия поведения предприятия в будущем, даны некоторые рекомендации по стратегическим направлениям деятельности предприятия. С помощью SWOT - анализа были рассмотрены возможности и угрозы для предприятия, а также сильные и слабые стороны и были выработаны следующие рекомендации: необходима коренная перестройка организации и ее деятельности. Само предприятие не в силах воплотить в жизнь необходимые преобразования, поэтому необходима помощь государства (муниципальных органов власти), инвесторов. Необходима реформа всего ЖКХ и в том числе предприятий теплоэнергетики, к которым и относится МУП «Североморские теплосети».
На основе SPACE-анализа было выявлено, что предприятие занимает агрессивную позицию на рынке сбыта за счет своего конкурентного преимущества и закрытости рынка. В тоже время позицию предприятия ухудшает его кризисное положение (финансовое). Рекомендуемые направления стратегии - концентрация ресурсов на услуги, обеспечивающие наибольшее конкурентное преимущество; выделение узкой области своих интересов, концентрирование на ней всех ресурсов и централизация управления. Для улучшения финансового положения рекомендуется аккумулирование дополнительных финансовых ресурсов, слияние с компанией, обладающей значительными денежными средствами.
Также была разработана система мероприятий по энергосбережению.
4) Разработан проект эксперимента по внедрению индивидуального (поквартирного) учета в ЗАТО г. Североморск и оценена его эффективность. Эксперимент рассчитан на проведение в одном жилом доме в течение 16 месяцев, из которых 6 месяцев подготовительных работ, 9 месяцев проведение самого эксперимента, 1 месяц мониторинг и анализ результатов. За это время необходимо выбрать объект для эксперимента, заключить контракты с муниципалитетом и фирмой-поставщиком оборудования, осуществить поставку и монтаж оборудования, провести эксперимент и проанализировать полученные результаты. Предполагаемая стоимость проекта около 800000 рублей. Часть работ и затрат предполагается оплатить за счет средств предприятия, часть за счет региональной программы по энергосбережению либо включить в планы по реконструкции и капитальному ремонту, часть за счет средств, вложенных жильцами. Срок окупаемости для жильцов составляет 6 месяцев. Предполагается снижение потребления тепловой энергии на 30-35% и снижение платы за теплоэнергию на 35-40%.
Выгода для жильцов и предприятия от применения индивидуального регулирования и учета не вызывает сомнения. Единственная разница в том, что для жильцов эта выгода будет уже в краткосрочном периоде, для предприятия же выгода предполагается в долгосрочном периоде, тогда, когда на индивидуальный учет будет переведено большинство зданий города. В краткосрочном периоде выгода предприятия состоит в том, что, если плата за тепло будет снижена за счет индивидуального учета, то потребители будут оплачивать услуги, и, следовательно, дебиторская задолженность предприятия будет уменьшаться, у предприятия появятся средства для ведения нормальной хозяйственной деятельности, а возможно и для преобразований. В долгосрочном же периоде за счет экономии тепла предприятия сможет значительно экономить на топливе (мазуте), которое является основной статьей расходов предприятия.
Поскольку теплоснабжение в России имеет большое социальное значение, повышение его надежности, качества и экономичности является безальтернативной задачей. Любые сбои в обеспечении населения и других потребителей теплом негативным образом воздействуют на экономику страны и усиливают социальную напряженность. Поэтому в рассматриваемой перспективе государство должно оставаться важнейшим субъектом экономических отношений в отрасли.
Список литературы
1. Архипов Н.И. и др. Исследование систем управления. - М: ПРИОР, 2002.
2. Бланк И. А. Инвестиционный менеджмент: Учебный курс. - Киев: Эльга-Н, Ника-Центр, 2001.
3. Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - 2-е изд. - М: ИНФРА-М, 2000.