Ознакомление с методическими подходами оценки кредитоспособности заёмщика, которые используются российскими банками. Рассмотрение особенностей анализа финансовой устойчивости и ликвидности баланса. Исследование кредитного риска в банковской деятельности.
Аннотация к работе
Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства. Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий деятельность предприятий дополнительными денежными ресурсами. В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заемщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. В современных условиях, когда кредитные операции являются одним из основных источников доходов банков, возникла необходимость в разработке способа минимизации риска, связанного с этими операциями. Достижению поставленной цели, более полному и всестороннему изучению предмета и объекта исследования были подчинены следующие взаимосвязанные задачи: рассмотреть различные методические подходы оценки кредитоспособности заемщика, существующие в настоящий момент и используемые российскими банками;Переход от командно - административной экономики к рыночной обусловил необходимость создания в России рынка ссудного капитала, который способствовал бы росту производства и товарооборота, движению капиталов внутри страны, трансформации денежных сбережений в капиталовложения, обновлению основного капитала. Кредит как форма движения ссудного капитала разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. Все это свидетельствует о необходимости коренного улучшения функционирования кредитного механизма - обоснования и использования методов управления кредитом и банками, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет большое значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.В процессе работы источником пополнения средств производства является полученная прибыль, которую предприятие распределяет по соответствующим фондам: резервный фонд создается хозяйствующими субъектами на случай прекращения их деятельности для покрытия кредиторской задолженности, на выплату процентов по облигациям и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности чистой прибыли для этих целей; Денежные средства, необходимые для простого воспроизводства основных фондов, т.е. замены изношенных фондов новыми, предприятия получают из выручки от реализации продукции (работ, услуг), т.к. в стоимость реализуемой продукции включается в виде амортизационных отчислений и частичное возмещение стоимости амортизируемого имущества. К источникам финансовых ресурсов относятся также инвестиционные взносы (денежные вклады работников в развитие хозяйствующего субъекта, который начисляет вкладчику процент, обусловленный положением об инвестиционном взносе), кредиты и займы, поступления денежных средств за счет пожертвований, благотворительных взносов, страховых взносов, спонсорских взносов и т.п. Прямое влияние характеризуется обесценением средств производства за время их оборота, т.е. после завершения оборота предприятие фактически не получает авансированную сумму в составе выручки от реализации продукции. Возросшее значение привлеченных средств (главным образом, кредиторской задолженности, т.е. средств других предприятий, находящихся в обороте данного предприятия) можно объяснить кризисом неплатежей, поразившим нашу экономику.Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются хорошо развитые кредитная политика и процедуры, хорошее управление портфелем, эффективный контроль над кредитами. В условиях, когда доля средств акционеров (пайщиков) в совокупной стоимости активов банка незначительна, даже непогашение небольшой части кредитов может поставить банк на грань банкротства. Уменьшить кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль над финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Кредитные операции составляют основу активной деятельности банка, поскольку: во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, а неудачам в кредитовании сопутствует разорению и банкротству банка;В последние годы в экономической литературе приводится большое количество методик анализа финансового состояния предприятий, используемых как за рубежом, так и адаптированных к российским стандартам. Различные методики оценки целесообразности предоставления банковского кредита, применяемые в коммерческих банках России, предназначены для определения банками платежеспособности предприятий.Эта система дифференцирована в зависимости от характера заемщика (фирма, частное лицо, вид деятельности), а такж
План
Содержание
Введение
1. Роль кредита в воспроизводственном процессе
1.1 Роль кредита в воспроизводственном процессе предприятия
1.2 Кредитные операции. Кредитный риск в банковском менеджменте
1.4 Зарубежные методы оценки кредитоспособности заемщика
2. Анализ кредитоспособности заемщика - важный этап в процессе банковского кредитования
2.1 Общая характеристика Банка "Екатеринбург" и его кредитной политики
2.1.1 Методика оценки кредитоспособности потенциального заемщика используемая в Банке "Екатеринбург"
2.2 Общая оценка финансового состояния Предприятия "Х" и его изменение за отчетный период
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия
2.4 Анализ ликвидности баланса
2.5 Анализ финансовых коэффициентов
3. Мероприятия по совершенствованию используемых методологических подходов
3.1 Инфляция и анализ финансовой отчетности
3.2 Прогнозирование финансового состояния предприятия
3.2.1 Z-анализ Альтмана
3.2.2 Модель надзора за ссудами Чессера
3.3 Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков
3.4 Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска
Заключение
Библиографический список
Приложения
Введение
Актуальность темы исследования определяется тем, что кредитно - финансовая система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.
Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий деятельность предприятий дополнительными денежными ресурсами.
В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заемщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степени кредитного риска.
В современных условиях, когда кредитные операции являются одним из основных источников доходов банков, возникла необходимость в разработке способа минимизации риска, связанного с этими операциями. Самым распространенным способом прогнозирования кредитного риска является оценка кредитоспособности заемщика через систему определенных показателей.
Степень разработанности проблемы: За последние годы появилось множество различных методик оценки кредитоспособности заемщика. Некоторые из них разработаны российскими экономистами, другие основаны на опыте зарубежных стран. Несмотря на накопленный опыт, пока не существует достаточно эффективной методики анализа финансового состояния, позволяющей посредствам применения некоторой совокупности показателей получить адекватную оценку деятельности предприятия в изменяющейся экономической среде.
Предметом исследования является деятельность кредитного отдела банка по осуществлению анализа финансово - хозяйственной деятельности заемщика. В исследовании акцентировано внимание на формах и методах оказания услуг, используемых для повышения эффективности деятельности кредитного отдела банка.
Объектом исследования выступает ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк», в частности кредитный отдел.
Цель дипломной работы - совершенствование методики оценки кредитоспособности потенциального заемщика, используемой российскими банками - в частности, Екатеринбургским Муниципальным банком.
Достижению поставленной цели, более полному и всестороннему изучению предмета и объекта исследования были подчинены следующие взаимосвязанные задачи: рассмотреть различные методические подходы оценки кредитоспособности заемщика, существующие в настоящий момент и используемые российскими банками;
проанализировать методику анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщиков, используемую в ЕМБ, с целью выявления всех положительных сторон, а также наличия «узких мест»;
разработать и предложить пути ее совершенствования.
Научно-методологической основой диплома послужили теоретические и практические положения отечественных и зарубежных ученых по проблемам анализа кредитоспособности заемщика.
Информационную базу составили законодательные и нормативные акты, положения и инструкции, регламентирующие деятельность банков. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия.
Практическая значимость. Предлагаемые в дипломной работе усовершенствования существующей методики призваны обеспечить повышение достоверности оценки финансового состояния заемщиков. Разработка методики анализа финансово - хозяйственной деятельности, позволяющей при проведении анализа учитывать влияния нестабильной экономической обстановки в России, имеет большое практическое значение, так как она дает в руки финансовых менеджеров реальный инструмент минимизации риска, сопровождающего принятие любого решения относительно движения капитала, а значит защиту от необоснованных потерь финансовых средств.
Объем и структура работы. Диплом состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения. Содержание работы раскрывается на страницах машинописного текста и включает рисунки, таблицы, приложения.
Список литературы
а) регистрационные документы: устав организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии);
б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый экземпляр);
в) документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);
г) справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации - заемщика.
Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.
Бухгалтерскую отчетность в полном объеме, заверенную налоговой инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам).
По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справку о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.
Письмо - ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития.[3, C.8]
В настоящее время банки применяют различные методики оценки кредитоспособности заемщиков, но при анализе финансовой отчетности клиентов все они сводятся к двум основным моментам: для анализа применяется группа показателей, на базе которых рассчитываются коэффициенты, характеризующие различные стороны деятельности предприятий;
полученные значения коэффициентов сравниваются со значениями, рекомендованными в качестве нормативных (или критических).
При оценке кредитоспособности возникают проблемы, среди которых можно выделить несколько основных. Первая проблема: сколько и какие показателей использовать для анализа.
Количество расчетных коэффициентов может быть неограниченно велико. Для каждого партнера предприятия важны свои показатели кредитоспособности. Для банков - это платежеспособность и ликвидность средств предприятия, позволяющие покрыть существующие обязательства быстро реализуемыми активами. Для поставщиков и покупателей продукции важен показатель финансовой устойчивости предприятия, т.е. степень зависимости его хозяйственной деятельности от заемных средств, способность маневрировать средствами. Для акционеров - это показатели, несущие информацию о доходности капитала, уровне дивидендов, курсе акций. С одной стороны, чем больше коэффициентов рассчитывается, тем более подробный анализ можно провести. С другой стороны, при росте числа показателей, которые должны быть отслежены, задачи анализа усложняются.
Как показывает практика девяти коэффициентов вполне достаточно для определения кредитоспособности заемщика по данным бухгалтерской отчетности, (остальные коэффициенты носят производный характер и могут использоваться для уточнения).
Таким образом, для решения задачи определения кредитоспособности заемщика целесообразно рассматривать группы коэффициентов, характеризующих: а) достаточность собственных ресурсов (коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент финансового рычага, определение доли дебиторской задолженности);
в) рентабельность производства (коэффициент рентабельности продаж, коэффициент рентабельности производственных фондов);
г) оборачиваемость средств (коэффициент оборачиваемости капитала, оборачиваемости запасов).
Проблема вторая: какие значения коэффициентов считать «нормальными» или «критическими»? В финансовом анализе, проводимом на Западе, значения коэффициентов по конкретной фирме рекомендуется сравнивать с ее же более ранними показателями и со средними показателями по отрасли, к которой данное предприятие относится. Для этих целей американская фирма “Dan & Brandstreet ” ежегодно готовит сборник, содержащий балансовые показатели и рассчитанные на их основе коэффициенты по 800 отраслям США и ряду других стран.
При финансовом анализе, проводимом по российским предприятиям, реализовать эти рекомендации бывает, как правило, затруднительно. Сравнение со своими же более ранними показателями зачастую невозможно изза постоянного изменения «правил игры» (налогового законодательства и т.п.). Еще сложнее осуществить сравнение показателей анализируемого предприятия с «нормативными» показателями.
В «Методических положениях Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве)» введены некоторые твердые критерии допустимых уровней значений отдельных показателей: основание для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным, согласно методике, является принятие коэффициентом ликвидности на конец отчетного года значения менее 2, а коэффициентом обеспеченности собственными средствами - менее 0,1.
Однако данная методика не учитывает отраслевые различия (финансовое состояние предприятия во многом определяется состоянием дел в той отрасли, к которой она относится), поэтому не всегда отражает реальную картину.
Таким образом, правомерно рассматривать среднеотраслевые коэффициенты в качестве основы для сравнения. В то же время ни Госкомстат РФ, ни какая-либо другая государственная структура не проводят пока расчетов по среднеотраслевым коэффициентам, поэтому для анализа приходится использовать различные неофициальные источники, часто трактующие значения одних и тех же показателей по-разному.
Таким образом, в данном параграфе рассмотрены в теоретическом аспекте методики оценки показателей кредитоспособности клиента, используемые российскими банками. Было выявлено отсутствие единого подхода, принятого в банковской системе РФ, к оценке кредитоспособности заемщика. Поэтому актуальным направлением нашего дальнейшего исследования является рассмотрение методов оценки кредитоспособности заемщика, принятой в западной банковской практике.