Депозитная политика ОАО "Уралсиб" и её особенности, анализ эффективности формирования ресурсной базы. Привлечённые ресурсы коммерческого банка. Анализ доходности депозитов до востребования. Ликвидность и платёжеспособность банка, его процентная маржа.
Аннотация к работе
Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими операциями. Пассивные операции коммерческого банка - это операции по привлечению капитала, который впоследствии будет определять ресурсную базу активных операций, непосредственно приносящих банку доход. Пассивные операции обеспечивают стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. Борьба между банками за привлечение ресурсов создает необходимость разработки специальных программ по увеличению ресурсной базы банков. В связи с вышеизложенным считаем, что выбранная тема дипломной работы «Депозитные операции коммерческого банка» является наиболее актуальной. платежеспособность банк депозитВ широком смысле управление пассивными операциями представляет собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. Способность размещать депозитные сертификаты и занимать евродоллары или средства в Центральном банке позволяет банку в меньшей степени зависеть от низкодоходных вторичных резервных активов, а это расширяет его возможности получать прибыль. Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. Это счет, по которому на основе соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита. Корреспондентские счета подразделяются на два вида: НОСТРО (наши счета в банке корреспонденте) и ЛОРО (их счета в нашем банке).На долю собственных средств банков приходится от 22 до 30 %, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственных средств банка основная доля приходится на различные фонды. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. Банк «Уралсиб» осуществляет различного рода операции, одной из которых является привлечение средств во вклады. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.Ему необходимо преодолеть ту ступень, когда банк является лишь продавцом финансовых услуг, и перейти на более высокую - когда банк становится партнером для клиента. Во-первых, банку с неустойчивым положением можно рекомендовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание: а) развитию менеджмента, в частности б) созданию службы внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка я др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. В качестве источников для формирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности.В настоящее время в условиях конкуренции между банками возрастает необходимость привлечения как можно большего количества клиентов, вкладчиков, денежные средства которых являются источником пополнения ресурсной базы банка. Борьба между банками за привлечениересурсов создает необходимость разработки специальных программ по увеличению ресурсной базы банка. Завершив анализ Салаватского отделения ОАО «Уралсиб» можно сделать следующие выводы: основным направлением конкурентной борьбы между банками является борьба за привлечение ресурсов и как можно большего количества вкладчиков. Среди множества банков одним из самых доступных, привлекательных стал банк «Уралсиб», который стремится быть «домашним» банком для частных вкладчиков и воспринимается как банк народный, и это неудивительно - почти у каждого физического лица имеется вклад в банке «Уралсиб». Сущность текущего управления заключается в оценке потребности банка в ликвидных средствах на определенные дни и воз
Список литературы
Депозиты по экономическому содержанию можно разделить на такие группы: депозиты до востребования, срочные депозиты, депозиты физических лиц, ценные бумаги.
Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов (хранения). Инициатива открытия таких счетов исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков.
Депозиты до востребования считаются подвижным ресурсом банков. Владельцы счетов могут в любой момент могут изъять средства. В связи с этим банки выплачивают владельцам счетов самый низкий процент или вообще ничего не платят. Однако, несмотря на мобильность депозитов до востребования, в среднем по коммерческим банкам они выступают стабильным ресурсом. Отсюда банки, заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь предприятия путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.
Срочные депозиты - это денежные средства юридических лиц, внесенные на определенные договорами сроки. При этом фиксированный срок может быть разным: по депозитам банков - от одного дня и выше, а по другим депозитам - от 30 дней и выше. В связи с невостребованностью некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.
Суммы срочных депозитов должны быть неизменны в течение оговоренного срока, хотя практикуются срочные вклады с дополнительным взносом. По срочным депозитам банк выплачивает более высокие проценты по сравнению с депозитами до востребования. Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент.
Депозиты физических лиц - денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическим лицом в целях хранения и получения дохода на условиях договора банковского вклада. Банки принимают вклады на условиях выдачи по первому требованию (до востребования) либо на условиях возврата по истечении определенного договором срока (срочные вклады).
Короткие вклады имеют некоторые преимущества для обеих сторон. Банку они облегчают управление процентным риском. Особенно ценным это качество оказывается в периоды, когда изза общего снижения доходности активов банк вынужден искать пути удешевления своих обязательств. Принимать такие непопулярные меры, как снижение процентных ставок, легче по новым депозитам, чем по уже заключенным.
Тяготение вкладчиков к более коротким срокам размещения свободных денежных средств во вклады объясняется неуверенностью в жизнеспособности банков, отсутствием гарантированности вкладов, а также возможности более эффективного распоряжения сбережениями (без особого ущерба для доходности решать вопрос об изъятии вклада или пролонгации договора). В ряде случаев путем постоянной пролонгации вклада и реинвестирования полученных процентов вкладчик может получить больше дохода, чем при заключении договора сразу на длительный срок.
Одним из направлений привлечения денежных средств коммерческими банками является выпуск собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций.
По сравнению с другими видами депозитов ценные бумаги в структуре занимают последнее место. Если в зарубежных странах основной проблемой является доходность ценных бумаг, то в России проблемы больше связываются с инфляцией, риском, низким уровнем накопления сбережений. Однако сдвиги здесь все равно есть, и развитие фондового рынка позволит увеличивать долю этих ресурсов.
К сожалению, Салаватское отделение банка «Уралсиб» ни с сертификатами, ни с векселями, ни с облигациями еще не работает. [11,с. 121]
2.2.2 Недепозитные источники
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75 % и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено проявлением новых, не традиционных для банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.
В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом: - депозиты
- недепозитные привлеченные средства;
Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на внешнем рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т. е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.
Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы, и их считают операциями оптового характера. [10,с. 86] Коммерческие банки могут иметь излишек кредитных ресурсов или временный их недостаток, Излишек может быть размещен, а недостаток восполнен за счет межбанковских кредитов. Межбанковский рынок - это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных организаций привлекаются и размещаются банками между собой.
Межбанковское кредитование осуществляется в целях подержания ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. Оно происходит в рамках корреспондентских отношений банков и представляет собой довольно дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитования ресурс.
Основная часть межбанковских договоров - срочные. Однако некоторая их часть заключается в бессрочной форме. Последние предусматривают предоставление межбанковских кредитов обычно на относительно короткий срок, установленный договором, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных, т. е. может быть востребован банком- кредитором в любое время по предварительному уведомлению. При любой форме договора процентная ставка устанавливается исходя из уровня, складывающегося на рынке.
В источниках кредитных ресурсов банка могут быть и кредиты Центрального банка РФ, которые выдаются в порядке рефинансирования при обязательном соблюдении банками экономических нормативов и резервных требований. Новыми этапами в развитии рынка и кредитных ресурсов стали кредитные аукционы ЦБ РФ. Они проводятся в соответствии с временным положением «О кредитных аукционах ЦБ РФ» с 1995 г. и почти полностью вытеснили централизованное кредитование.
Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что имеют некоторые преимущества: они поступают в распоряжение банка-заемщика быстро и не требуют депонирования обязательных- резервов в Банке России, так как по своему характеру являются заемными средствами.
Условия и сроки размещения кредитных ресурсов различны. В условиях инфляционных процессов самые распространенные сроки межбанковских кредитов 3 - 4 месяца. Распределение межбанковских кредитов по срокам в коммерческих банках сложилось следующим образом, %: 2 - 7 дней 65
8 - 30 дней 8
31 - 90 дней 24
91 - 180 дней 3
Как видно, основной срок привлечения межбанковских кредитов - короткий, и он, видимо, больше отражает потребность в оперативном регулировании банковской ликвидности. Межбанковские кредиты на более длительные сроки используются для расширения активных операций. [11,с. 121]
2.3 Анализ эффективности формирования ресурсной базы
2.3.1 Анализ доходности депозитов до востребования и срочных депозитов
Банк «Уралсиб» осуществляет различного рода операции, одной из которых является привлечение средств во вклады. Средства, привлеченные во вклады, являются одним из основных источников ресурсной базы банка (см. таблицу 3).
В динамике за анализируемый период прослеживается как увеличение удельного веса привлеченных средств, так и его снижение. В целом же объем привлеченных средств по сравнению с 2000 годом увеличился на 5456 тыс. р. или 94,8 %. На 1 января 2004 года привлеченные средства банка составили 11208 тыс. р. или 97,7 %, тогда как объем собственных средств был незначителен - 268 тыс. р. На начало анализируемого периода объем привлеченных средств также значительно превосходил объем собственных средств на 5588 тыс. р. и составлял 97,2 %. Всего ресурсная база банка по сравнению с 2000 годом увеличилась на 5560 тыс. р.
Таблица 3 - Ресурсная база банка
Источники 1.01.01 1.01.02 1.01.03 1.01.04 сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %) сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %) Сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %) сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %)
1.Собственные средства 164 2,8 134 1,5 268 2,9 268 2,3
2.Привлеченные средства 5752 97,2 8677 98,5 8958 97,1 11208 97,7
Всего 5916 100 8811 100 9226 100 11476 100
В структуре привлеченных средств наибольший удельный вес занимают вклады и депозиты населения (см. таблицу 4). Общий объем средств, привлеченных банком на 1 января 2004года составил 11208 тыс. р. Вклады населения занимают 95,8 % в общей сумме привлеченных средств. По сравнению с началом года остаток вкладов увеличился на 2007 тыс. р. (прилив средств за 2000 год) составил 10741 тыс. р. С начала анализируемого периода наблюдается тенденция роста, как объема привлеченных средств, так и вкладов населения. На рост объема привлеченных средств оказало увеличение объема вкладов граждан, удельный вес которого в общей структуре повысился с 93 % до 95,8 %.
Общий объем средств населения, привлеченных банком на 1.01.01 года равен 5752 тыс. р. Вклады населения составили 93 % привлеченных средств. На конец года остаток по вкладам увеличился до 8076 тыс. р. Прирост остатка вкладов за 2001 год составил 2728 тыс. р. или 51 %. Общий объем средств, привлеченных банком на 1 января 2003г. был равен 8677 тыс. р., что значительно больше, чем в 2001 году на 2925 тыс. р. Вклады населения составили 93,1 % привлеченных ресурсов. На конец 2003 г. остаток по вкладам населения увеличился и составил 8734 тыс. р. или 97,5 %. Прирост остатка вкладов за 2003 г. равен 658 тыс. р., что значительно ниже по сравнению с 1.01.02 на 2070 тыс. р. Объем привлеченных ресурсов на 1.01.03 г. составил 8958 тыс. р.
Таблица 4 - Привлечение средств во вклады и депозиты
Ресурсы 1.01.01 1.01.02 1.01.03 1.01.04 сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %) сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %) сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %) сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %)
Депозиты же юридических лиц составляют незначительный объем в общей сумме привлеченных средств, происходит снижение удельного веса депозитов в структуре привлеченных средств по состоянию на 1 января 2000 года по сравнению с периодом 1997 года с 7 % до 4,2 %.
Проанализируем в динамике за последние 4 года порядок привлечения вкладов и депозитов граждан с точки зрения сроков, объемов привлечения (см. таблицу 5)
Таблица 5 - Характеристика вкладов граждан по срокам
Источники 1.01.01 1.01.02 1.01.03 1.01.04 Изменения сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %) сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %) сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %) сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %) Снижения (-) приросты ( )
В т. ч. до 30 дней 3680 68,8 5265 65,2 5909 67,7 5672 52,8 1992
Более 30 дней 1668 31,2 2811 34,8 2825 32,3 5069 47,2 3401
Как видно из таблицы 5, основной удельный вес приходится на вклады граждан сроком до 30 дней - 52,8 %. По сравнению с 2000 годом структура вкладов по срокам изменилась: уменьшился удельный вес вкладов сроком до 30 дней - с 68,8 % до 52,8 %, но при этом увеличилась доля вкладов сроком более 30 дней - с 31,2 % до 47,2 % .Это говорит о том, что повысилось доверие клиентов к банку «Уралсиб».
Остаток вкладов на 1.01.04 г. составил 10741 тыс. р., в том числе доля вкладов сроком до 30 дней составила 52,8 %, сроком более 30 дней - 47,2 % в общем остатке вкладов населения. Наибольший удельный вес в структуре вкладов на начало 1998 года также занимают вклады до 30 дней - 68,8 %. Что же касается вкладов сроком более 30 дней, то их доля в общем остатке вкладов на 1.01.02 г. составила 31,2 %. Прирост остатка вкладов в 2003 году по сравнению с периодом 2000 года составил 5393 тыс. р., в том числе вкладов сроком до 30 дней - 1992 тыс. р., сроком более 30 дней - 3401 тыс. р.
На конец 2001 года наибольший удельный вес в структуре вкладов занимают вклады до 30 дней - 65,2 %, это ниже по сравнению с началом года на 3,6 %. Доля вкладов сроком более 30 дней выросла на конец 2001 года и составила 34,8 % ( см. рис. 3). Доля вкладов населения сроком до 30 дней на 1.01.03 г. выросла до 67,7 % по сравнению с началом 2002 г., сроком более 30 дней составила 32,3 %, что ниже, чем на 1.01.02 г.
Структура вкладов в 2003 году по сравнению с 2002 годом изменилась: уменьшился объем вкладов сроком до 30 дней и составил 52,8 %, но увеличился объем вкладов сроком более 30 дней - с 32,3 % до 47,2 %. В общем объеме привлеченных средств во вклады и депозиты в 2003 году, вклады сроком до 30 дней составили 50,6 %, сроком более 30 дней - 49,4 %. Это говорит о том, что население уверенно вкладывает свои средства на более долгий срок. Основным критерием привлечения денежных средств во вклады является условие привлечения вкладов. Так, на 1 января 2003 года наибольший удельный вес в общем объеме вкладов населения занимают вклады до востребования - 26,5 % (см. таблицу 6).
Пенсионные вклады составляют 17,3 %. По сравнению с 2002 годом произошел рост объема средств по данному виду вклада на 2659 тыс. р. Наибольшее количество вкладчиков по банку составляют пенсионеры, что, возможно, и сыграло большую роль в приливе вкладов. В 2003 году объем средств составил по срочным пенсионным вкладам 3719 тыс. р.
В 2000 году доля вкладов до востребования по отношению к 1999 году увеличилась с 21,5 % до 26,5 %, пенсионных вкладов - с 16,1 % до 17,4 %, срочных пенсионных вкладов - с 6,59 % по 17,3 %, но при этом сильно уменьшился удельный вес срочных вкладов - с 10,6% до 7,9 %, срочных выплат с ежемесячной выплатой дохода - 30 % до 8,9 %, срочных депозитов - с 5,% до 1,7 %.
Для людей от 14 до 23 лет в 2002 году был введен срочный вклад "Молодежный», удельный вес которого в общем объеме средств составил в 2000 году 1,2 %. Для граждан с достаточно высоким уровнем доходов введен вклад «Особый номерной» и его доля составила 0,7 % от общего числа вкладов населения.
Структура прироста объема вкладов физических лиц
Рис. 3
Таблица 6 - Привлечение средств населения по видам вкладов
2001 год 2002 год 2003 год в тыс. р. уд. вес ( в % ) в тыс. р. уд. вес ( в % ) в тыс. р. уд. вес ( в % )
13.Целевые вклады на детей 274 1,7 241 1,5 301 1,4
ВСЕГО 16148 100 16085 100 21497 100
Введенный 25 декабря 2000 года вклад «Компенсационный» гражданам, которым полагается предварительная компенсация, хотя и занимает незначительное место в объеме вкладов, но его удельный вес увеличился с 0,2 % до 0,3 %.
Предложенные вкладчикам виды вкладов с фиксированной процентной ставкой: «Фиксированный процент», сезонные вклады «Новогодний депозит» и другие занимают небольшой объем в остатке вкладов населения. Из них наиболее предпочтительным для вкладчиков оказался вклад «Фиксированный процент», удельный вес которого составляет 1,3 %.
Удельный вес детских вкладов уменьшился в 2003 году по сравнению с 2002 годом с 1,5 % до 1,4 %.
В 2001 году общем остатке вкладов населения наибольший удельный вес занимают срочные вклады с ежемесячной выплатой дохода - 43,8 %. Вклады до востребования составляют 19,5 %. В течение исследуемого периода наблюдается тенденция роста объема вкладов до востребования. Удельный вес особых номерных вкладов составил 1,9 %, срочные вклады занимают в общем объеме вкладов 11,3 %. Объем срочных депозитов составил 11,0 %. Пенсионные вклады занимают пока что незначительное место - 8,1 %, что говорит о недостаточно налаженной работе по привлечению пенсионеров в качестве клиентов банка в период 2001 года.
В 2000 г. введен новый вид вклада - Новогодний депозит, доля которого в 2002 году составляет незначительный удельный вес в общем объеме вкладов-0,2 %.
В 2002 году структура вкладов значительно изменилась по сравнению с 2001 годом - снизилась доля срочных вкладов с ежемесячной выплатой дохода - с 43,8 % до 30,0 %, срочных депозитов - с 11,0 % до 5,5 %, но при этом увеличился удельный вес вкладов до востребования - с 19,5 % до 21,5 %, пенсионных вкладов - с 8,1 % до 16,1 %.
Наибольший удельный вес в объеме вкладов в 2002 году хотя и составляют срочные вклады с ежемесячной выплатой дохода - 30 %, но их доля значительно сократилась по сравнению с 2001 годом с 43,8 % до 30 %. Уменьшился объем по срочным депозитам - с 11 % до 5,5 %.
Банком «Уралсиб» были введены новые виды вкладов с приемлемыми процентными ставками. Это, видно, также повлияло на уменьшение объемов по срочным вкладам с ежемесячной выплатой дохода, срочным депозитам.
Таблица 7 - Количество вкладчиков по годам
Виды вкладов 2001 2002 2003 колво (чел.) уд. вес (в %) колво (чел.) уд. вес (в %) колво (чел) уд. вес (в %)
1.Вклады до востребования 23423 67,0 23071 68,3 23057 69,9
2.Срочные вклады 8845 25,3 7702 22,8 6960 21,1
3.Пенсионные вклады 280 0,8 405 1,2 759 2,3
4.Целевые вклады на детей 1643 4,7 1419 4,2 1253 3,8
5.Другие виды вкладов 769 2,2 1183 3,5 957 2,9
Всего 34960 100 33780 100 32986 100
Как видно из данных таблицы 7 в 2003 году наибольший удельный вес в общем количестве вкладов занимают вклады до востребования - 69,9 %. На протяжении всего анализируемого периода наблюдается тенденция роста числа данного вида вклада - с 67 % (1997 г.) до 69,9 %. Количество срочных вкладов составляет 21,1 %, пенсионных - 2,3 %, целевых вкладов на детей - 3,8 %.
Наибольшее количество вкладов приходится на 2001 год - 34960. Наибольший удельный вес составляют вклады до востребования - 67 %. В 2002 году общее количество вкладов уменьшилось на 1180 и составило 33780. Значительно сократилось число срочных вкладов - на 1134 или с 25,3 % до 22,8 %, но увеличился удельный вес пенсионных вкладов - с 0,8 % до 1,2 %.
Тенденция снижения общего числа вкладов наблюдается также на следующий год. В 2003 году количество вкладов составило 32986. Уменьшился удельный вес срочных вкладов в связи с введением вкладов с более высокими процентными ставками, но при этом также увеличивается удельный вес пенсионных вкладов - до 2,3 %.
Наибольшее число вкладчиков по отделению составляют люди пенсионного возраста, следовательно, на них приходится наибольшее количество вкладов, вклады рабочих и служащих занимают также значительный объем в общем количестве счетов вкладчиков.
Образование вкладов в банке происходит как наличным, так и безналичным путем. Так, в 2003 году наибольший удельный вес занимает привлечение вкладов путем взноса наличными деньгами - 52,6 % (см. таблицу 8).
За анализируемый период наблюдается тенденция снижения образования вкладов наличными деньгами и увеличения вкладов путем безналичных перечислений с 37,5 % до 47,4 % .
В 2003 году сумма безналичных перечислений во вклады составила 10181 тыс. р., что составляет 47,4 % в приходе вкладов за 2003 год. Доля безналичных перечислений увеличилась по сравнению с 2001 годом на 4124 тыс. р. или на 68,1 %. В 2002 году сумма безналичных перечислений во вклады граждан составляла 6691 тыс. р. и в приходе вкладов составила 41,6 %, что больше по сравнению с 2001 годом на 633 тыс. р. В 2001 году безналичным путем привлечено средств на сумму 6057 тыс. р., доля
Таблица 8 - Образование вкладов путем взноса наличным и безналичным путем
2001 2002 2003 сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %) сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %) сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %)
Всего внесено 16148 98,7 16085 100 21497 100 в т.ч. наличными 10091 62,5 9394 58,4 11316 52,6
Безналичным путем 6057 37,5 6691 41,6 10181 47,4 безналичных перечислений в общей сумме вкладов составила 37,5 %. По сравнению с 2002 годом удельный вес безналичных перечислений пенсии снизился на 5,1 %. Прочие безналичные перечисления во вклады граждан (в т.ч. по безработице) занимают 24,9 %,что значительно превысило долю этих перечислений по сравнению с 2002 годом на 12,7 %. Безналичные перечисления по заработной плате рабочих и служащих составили 13,4 %, они снизились на 18,4 %. Доля безналичных перечислений от сданной сельхозпродукции увеличилась с 3,1 % до 13,9 % в общей сумме безналичных перечислений (см. таблицу 9).
В 2002 году также наибольший удельный вес занимают пенсии - 52,9 %. Это выше, чем в 2000 году на 17,5 %. Заработная плата рабочих и служащих в 2002 году составила 31,8 %. Удельный вес безналичных перечислений за сданную сельхозпродукцию составил 3,1 %, доля других сумм, перечисленных во вклады граждан, составила в общей сумме безналичных перечислений 12,2 %.
Наибольший удельный вес в 2001 году занимает заработная плата рабочих и служащих - 36,6 %. От всех зачисленных во вклады средств пенсии составили 35,4 %. Удельный вес безналичных перечислений за сданную сельхозпродукцию составил 4,4 %, доля других сумм, перечисленных во вклады.
Рост безналичных перечислений не оказал положительного влияния на рост вкладов, так как основная масса зачисляемых денежных средств снимается вкладчиками сразу же после зачисления.
В целом же за анализируемый период наблюдается тенденция роста, как общего объема безналичных перечислений, так и форм безналичных перечислений, кроме заработной платы рабочих и служащих, где заметна тенденция снижения удельного веса - с 36,6 % до 13,4 %.
Таблица 9 - Безналичные перечисления во вклады
2001 2002 2003 сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %) сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %) сумма (в тыс. р.) уд. вес (в %)
Всего безналичных перечислений 6057 100 6691 100 10181 100 в т.ч. заработная плата рабочих и служащих 2214 36,6 2131 31,8 1363 13,4
Пенсии (МО, МВД, ФСК, соц. Обеспеч.) 2147 35,4 3543 52,9 4864 47,8 доход от сданной с/х продукции 266 4,4 199 3,1 1419 13,9
Прочие перечисления 1430 23,6 818 12,2 2535 24,9
Таким образом, прослеживая в динамике объем безналичных перечислений, можно сделать вывод, что в течение трех лет наблюдается тенденция роста объема безналичных поступлений в приходе вкладов, что значительно влияет как на рост объема вкладов, так и на увеличение количества счетов вкладчиков. Увеличение объема безналичных поступлений способствует наибольшему уровню оседания вкладного рубля, так как значительная часть средств в течение некоторого времени остается на счетах по вкладам без движения.
Отслеживая динамику доходности депозитов до востребования (см. таблицу 10) , можно сделать вывод, что за последние 3 года, наблюдается устойчивый рост доходности по депозитам физических лиц и, в том числе, по пенсионным вкладам до востребования. Так, за период 2001-2002 года отмечается 170,0 % рост доходности по депоитам физических лиц и 113,9 % по пенсионным вкладам. За период 2002-2003 года этот рост составляет 170,6 % и 111,5 % соответственно. Это говорит об устойчивости положительной тенденции роста доходности.
Таблица 10. Анализ доходности депозитов до востребования.
Источники банковских ресурсов 2001 2002 2003
Сумма, (т. р.) % Доходность (т.р.) Сумма, (т. р.) % Доходность (т.р.) Темп роста (%) Сумма, (т. р.) % Доходность (т. р.) Темп роста (%)
Анализ динамики доходности депозитов срочных (см. таблицу 11), можно отметить снижение общего роста темпов роста доходности за период 2002 - 2003 года. Например, по депозитам сроком 31 день произошло снижение темпов роста доходности со 147,1 % в 2001-2002годах до 66,4 % в 2002 - 2203 годах. Это связано с некоторым оттоком денежных средств по срочным депозитам и уменьшением процентных ставок по ним.
Таблица 11. Анализ доходности срочных депозитов
Источники банковских ресурсов 2001 2002 2003
Сумма, (т. р.) % Доходность (т.р.) Сумма, (т. р.) % Доходность (т.р.) Темп роста (%) Сумма, (т. р.) % Доходность (т. р.) Темп роста (%)
Депозиты физических лиц - в т.ч. пенсионный 1040 280 0,1 9,0 1,0 25,2 1746 410 0,1 7,0 1,7 28,7 170,0 113,9 2900 640 0,1 5,0 2,9 32,0 170,6 111,5
Итого 36100 44146 64200
Значительно меньшую роль в привлечении средств играют другие финансовые инструменты: сберегательные сертификаты и облигации.
Несмотря на расширение практики инвестирования денежных средств населения в ценные бумаги вследствие увеличения числа и повышения их разнообразия в последние годы, доля ценных бумаг в сумме личных сбережений граждан еще крайне незначительна.
Рассмотрев объем и структуру привлеченных средств населения, можно утверждать, что основным источником привлеченных средств являются депозиты населения.
По данным таблицы «Движение вкладов граждан в Салаватском отделении банка «Уралсиб»» (см. приложение) можно проанализировать притоки и оттоки средств граждан. В 2001 году привлечено вкладов населения 16148 тыс. р., выплачено 13420 тыс. р. Чистый приток денежных средств за период 2001года составил 2728 тыс. р., в том числе за счет пенсионных вкладов - 870 тыс. р., срочных пенсионных - 341 тыс. р., срочных - 58 тыс. р., срочных депозитов -1022 тыс. р., прочих вкладов - 237 тыс. р.
По вкладам до востребования сложилась отрицательная ситуация - отток средств составил 3 тыс. р., возврат произведен за счет остатка на 01.01.01 года по данному виду вклада. За период 2002 года поступило 16085 тыс. р., выплачено средств в сумме 15427 тыс. р. Чистый приток средств от населения составил 658 тыс. р., что по сравнению с 2001 годом меньше на 2070 тыс. р.
Наибольшее поступление составили вклады до востребования - 706 тыс. р. Резкий отток средств произошел изза выплаты срочных депозитов - 1300 тыс. р. В 2003 году произошел рост средств, оставшихся в распоряжении банка. Он составил 2007 тыс. р., что по сравнению с периодом 2002 года больше на 1349 тыс. р. Наибольший отток средств произошел по срочным вкладам с ежемесячной выплатой доходов - 1099 тыс. р., а приток - по вкладам до востребования - 1154 тыс. р.
Таблица 12 - Поступление вкладов за 4 квартал 2003 г. (подекадно)
Для решения поставленных задач по текущему управлению ликвидностью банка проанализируем приток и отток вкладов населения в 4 квартале 2003 года по двум направлениям: вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.
Приход денежных средств возникает вследствие поступления вкладов от населения, соответственно увеличиваются и обязательства банка.
Отток денежных средств происходит вследствие востребования обязательств банка (использования клиентами собственных средств, вкладов до востребования, срочных депозитов).
Таблица 13 - Выбытие вкладов за 4 квартал 2003 года (подекадно)
Сопоставим данные таблиц 12 и 13 в части вкладов до востребования, то есть сравним приток и отток средств по данным вкладам и определим их излишек или недостаток (см. таблицу 14).
Сбалансированность денежных потоков таким образом, что приход денежных средств всегда больше выбытия, является гарантией достаточной ликвидности банка.
По данным таблицы видно, что в октябре и ноябре 2003 года наблюдается недостаток средств, вызванный оттоком вкладов до востребования. В декабре 2003 года ситуация резко изменена в лучшую сторону, наблюдается резкий приток средств, излишек которых составил 610 тыс. р., тогда как в октябре 2003 года имеется недостаток 106 тыс. р., в ноябре 2003 года соответственно 65 тыс. р.
Таблица 14 - Сопоставление поступлений и возврата вкладов до востребования за 4 квартал 2003 года (подекадно)
В тыс. рублей
Октябрь Ноябрь Декабрь Всего
1 2 3 Итого 1 2 3 Итого 1 2 3 Ито го
1.Поступило вкладов (в тыс. р.) 131 147 234 512 68 183 55 306 253 392 436 1081 1899
2.Выбыло вкладов (в тыс. р.) 210 152 256 618 115 190 120 425 142 176 153 471 1514
Таким образом, исходя из вышеизложенного можно констатировать следующие факты: для банка первоочередной задачей является привлечение ресурсов. Как видим, на примере Салаватского отделения банка «Уралсиб» основным источником привлечения средств являются вклады населения. Чем больше средств привлечено, тем активнее они размещаются.
При размещении кредитных ресурсов банк, как правило, учитывает структуру привлеченных депозитов. На структуру активных операций оказывает влияние проблема ликвидности. Для банка срочные вклады более привлекательны, так как в течение определенного срока позволяют банку хранить меньший резерв (т.е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования. Рост срочных вложений усиливает ликвидные позиции баланса банка. Чем быстрее банк разместит свободные денежные средства в различные сферы (кредитование, ценные бумаги и др.), тем быстрее получит доход от вложенных средств и сможет вновь пустить в оборот высвободившиеся ресурсы. Для банка выгодно вкладывать средства на короткие сроки, вследствие чего увеличивается оборачиваемость ресурсов и, следовательно, доходность банка.
Процентная маржа
Процентная маржа - разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски (см. рис. 2).
Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.
Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций.
Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.
Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами: - объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;
- процентной ставкой по активным операциям банка;
- процентной ставкой по пассивным операциям банка;
- разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);
- долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;
- соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;
- структурой привлеченных ресурсов;
- способом начисления и взыскания процента;
- системой формирования и учетов доходов и расходов;
- темпами инфляции.
Капитал Процентная Капитал, Процентная
Ставка ставка
Покупка - Продажа Процентная маржа
Рис. 2. Схема основного принципа формирования процентной политики банка
Имеются различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.
Различаются два метода учета операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на счета расходов и доходов банка: кассовый метод и метод «начислений» («наращивания»).
При кассовом методе начисленные банком-кредитором проценты относятся на доходные счета только при реальном поступлении средств, т. е. на дату зачисления на корсчет средств, списанных со счета плательщика, или поступления средств в кассу. Отнесение банком-заемщиком начисленных по привлеченным ресурсам процентов на его расходные счета производится на дату их уплаты. Под уплатой понимается списание средств с корреспондентского счета банка и зачисление их на счет клиента или выдача ему наличных из кассы. Проценты начисленные, но не полученные или не уплаченные банком учитываются на счетах доходов или расходов будущих периодов.
Метод «начислений» заключается в том, что все начисленные в текущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка независимо от того, списаны ли они со счета клиента или зачислены на него.
Практика формирования процентного дохода и расхода зарубежных коме зарубежных коммерческих банков основывается на методе «начислений».
В российской банковской практике до 1998 года применялся только кассовый метод учета начисленных процентов. В настоящее время предусмотрено применение обоих методов после указаний ЦБ РФ.
При кассовом методе всегда есть переходящие суммы процентов. Например, российский коммерческий банк производит начисление процентов в свою пользу или в пользу клиента 28-го числа каждого месяца. При кассовом методе учета в доходы и расходы банка за май войдут проценты, начисленные за период с 28 апреля по 28 мая. В результате майская прибыль будет сформирована частично за счет процентного дохода и расхода, относящегося к апрелю (с 28 по 30 апреля).
При методе «начислений» в майскую отчетность войдут процентные доходы и расходы, относящиеся только к маю. Они будут складываться из процентных доходов за 1 - 27 мая, зачисленных на счет банка и доходов за 28 - 31 мая, на которые банк имеет право, но еще не поступившие на счет банка. Аналогично будет определяться структура расходов за май. Доходы и расходы, относящиеся к данному отчетному периоду, но не полученные или не выплаченные до конца отчетного периода, называются наращенными.
Изложенное содержание кассового метода и метода «начислений» учета начисленных процентов показывает, что они оказывают прямое влияние на размер процентной маржи.
Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих средств банком используются различные способы исчисления и выплаты процентов. Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и расчет производят исходя из предусмотренной договором процентной ставки.
Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой базе, возросшей на сумму начисленного ранее дохода. Сложные проценты целесообразно использовать в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада. Разумно спланированная процентная политика позволяет коммерческому банку увеличивать свои ресурсы без значительного увеличения расходов при получении максимальной прибыли.
2.2 Ликвидность и платежеспособность банка
Ликвидность - один из основных и наиболее сложных факторов, определяющих финансовое состояние и надежность банка.
Под ликвидностью банка понимается способность банка выполнить свои обязательства перед клиентами, причем не только по возврату вложенных в него средств с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. При этом необходимо учитывать предстоящее высвобождение средств, вложенных в активные операции, и возможные займы на денежном рынке.
На уровень ликвидности банка оказывают влияние целый ряд внутренних факторов, среди которых можно выделить следующие: - соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;
- структура активов;
- степень рискованности активных операций;
- структура пассивов;
- качество управления банком.
Кроме того, на ликвидность банка воздействуют также внешние факторы, влияние которых обычно проявляется через изменение структуры его активов и пассивов. К таким факторам можно отнести: - случайные (вызванные особенностями деятельности клиентов банка);
- сезонные (связанные с сезонными видами производств);
- долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе). Чтобы адекватно учесть роль названных внешних факторов, банку необходимо располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а также изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов.
Изучение влияния внешних и внутренних факторов на уровень л