Денежные средства предприятия - Дипломная работа

бесплатно 0
4.5 56
Движение денежных средств: классификация, виды и роль в обеспечении устойчивости финансового состояния организации. Краткая характеристика ООО "Хелвет" и результатов его деятельности. Анализ движения денежных средств по данным бухгалтерской отчетности.

Скачать работу Скачать уникальную работу

Чтобы скачать работу, Вы должны пройти проверку:


Аннотация к работе
Денежные активы любого субъекта хозяйствования являются его стратегическим ресурсом, в связи с этим, перед каждым из них стоят в современных условиях две основные задачи, после решения которых это даст возможность эффективно продолжить предпринимательскую деятельность - сохранить имеющиеся денежные активы, а также приумножить их. В современных условиях хозяйствования денежные средства выступают как один из наиболее ограниченных ресурсов, и успех субъекта хозяйствования в его производственно-финансовой деятельности в большинстве своем зависит от эффективности их использования. При этом избыток денежных средств (средства, которые не используются предприятием) приводит к потерям, которые связаны с упущенными возможностями. Систематический учет и контроль движения денежных средств дает возможность обеспечить финансовую устойчивость и платежеспособность субъекта хозяйствования в текущем и будущих периодах. 3) проанализировать значение, цель, задачи, направления и основные методы (приемы) анализа движения денежных средств;Денежные средства представляют собой наиболее ликвидную категорию активов, которая обеспечивает предприятия в условиях рыночной экономики наибольшую степень ликвидности, а следовательно, и большую степень свободы выбора действий. Деятельность субъектов хозяйствования, которая направлена на получение прибыли, требует, чтобы денежные средства постоянно трансформировались в различные активы, которые обращаются в дебиторскую задолженность в процессе реализации продукции. С теоретических позиций размер прибыли и результат движения денежных средств (так называемый чистый денежный поток) могут совпадать только тогда, когда учетная политика субъекта хозяйствования предполагает применение только кассового принципа (происходит регистрация в учете только после прохождения фактических выплат или после поступления на счета или в кассу предприятия денежных средств). Денежные потоки от операций, которые связаны с осуществлением обычной деятельности, дающей предприятию основную выручку, подразделяются как денежные потоки от текущих операций. Денежные потоки от операций, которые связаны с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов, можно классифицировать как денежные потоки от инвестиционных операций, при помощи которых обеспечиваются денежные поступления в будущем.Он дает возможность аналитику провести оценку способности активов субъекта хозяйствования генерировать денежные средства при проведении хозяйственных операций, что выступает в качестве одного из важнейших критериев при оценке успешности и стабильности его работы. Целью формирования отчета о движении денежных средств является предоставление возможности пользователям информацию по источникам притока денежных средств и по направлениям их расходования, остаткам денежных средств на счетах, то есть о фактически произошедших событиях, причем информация за период только суммируется на конкретную отчетную дату, и это не предполагает какую-либо корректировку. Вместе с тем в конце отчета о движении денежных средств представляется совокупный "Результат движения денежных средств за отчетный период" суммированием всех потоков. В международной практике составления отчетности составление отчета о движении денежных средств регламентируется МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" (Cash flow Statements). Информация, которая раскрывается в "Отчете о движении денежных средств", нужна аналитикам для оценки: - перспективной возможности субъекта хозяйствования создавать положительные потоки денежных средств (превышение денежных поступлений над расходами);В процессе проведения анализа ликвидности и платежеспособности субъекта хозяйствования возникает проблема определения оптимального размера денежных средств субъекта хозяйствования. С целью внутреннего и внешнего анализа платежеспособности предприятия необходимо иметь информацию об основных каналах поступления денежных средств в хозяйствующий субъект, а вместе с тем направления их расходования. Основными целями анализа денежных потоков в субъекте хозяйствования выступают: - выявление уровня достаточности денежных средств, которые необходимы для нормального функционирования субъекта хозяйствования; запланировать сбалансированность и синхронизацию притока денежных средств в субъекте хозяйствования по размеру и времени с целью обеспечения текущей и перспективной его платежеспособности. Анализ движения денежных средств позволяет поддерживать оптимальную величину и структуру вложенного капитала в денежной форме с целью получения максимального объема денежного потока за определенный период.Федеральным законом № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" устанавливаются нормы, которые обязательны к применению руководителями, бухгалтерами и другими должностными лицами по всем вопросам ведения бухгалтерского учета движения денежных средств в хозяйствующем субъекте. К ним относятся бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств,

План
Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические и нормативно-правовые основы анализа движения денежных средств

1.1 Движение денежных средств: классификация, виды и роль в обеспечении устойчивости финансового состояния организации

1.2 Отчет о движении денежных средств, его нормативное регулирование, назначение, методы составления и содержание

1.3 Значение, цель, задачи, направления и основные методы (приемы) анализа движения денежных средств

Глава 2. Учет денежных средств и методика анализа их движения

2.1 Учет денежных средств

2.2 Методика анализа движения денежных средств

2.3 Выводы и предположения по направлениям и методике анализа движения денежных средств по данным бухгалтерской отчетной информации

Глава 3. Анализ движения денежных средств ООО "Хелвет"

3.1 Краткая характеристика ООО "Хелвет" и результатов его деятельности

3.2 Особенности формирования денежных потоков в обществе

3.3 Динамический и структурный анализ движения денежных средств общества

3.4 Коэффициентный анализ движения денежных средств общества

3.5 Варианты управленческих решений, направленных на улучшение движения денежных средств в ООО "Хелвет"

Заключение

Список литературы

Приложения денежный финансовый бухгалтерский отчетность

Введение
Актуальность данной темы дипломной работы состоит в следующем. Будущая экономическая выгода заключается в конечном итоге в поступлении денежных средств или их эквивалентов либо способности заменить (и сэкономить) их. Сами денежные средства (их эквиваленты) также являются активами.

Денежные активы любого субъекта хозяйствования являются его стратегическим ресурсом, в связи с этим, перед каждым из них стоят в современных условиях две основные задачи, после решения которых это даст возможность эффективно продолжить предпринимательскую деятельность - сохранить имеющиеся денежные активы, а также приумножить их.

Финансовое благополучие субъекта хозяйствования во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающего покрытие его обязательств. Отсутствие самого минимального необходимого запаса денежных средств субъекта хозяйствования может говорить об его финансовых затруднениях. И наоборот - избыток денежных средств может свидетельствовать о том, что субъект хозяйствования терпит убытки. При этом нужно сказать, что причина данных убытков может быть связана как с инфляционными процессами в экономике и обесценением денежных средств, так и с упущенной возможностью их оптимального размещения и получения дополнительной суммы дохода. В любой ситуации анализ денежных потоков дает возможность предприятию установить его реальное финансовое положение.

В современных условиях хозяйствования денежные средства выступают как один из наиболее ограниченных ресурсов, и успех субъекта хозяйствования в его производственно-финансовой деятельности в большинстве своем зависит от эффективности их использования. Недостаток денег является тормозом для хозяйственных процессов или уменьшает кредитоспособность субъекта хозяйствования со всеми вытекающими из этого последствиями. При этом избыток денежных средств (средства, которые не используются предприятием) приводит к потерям, которые связаны с упущенными возможностями. Зачастую эти явления - следствия ошибочных, губительных подходов в хозяйствующем субъекте к управлению ликвидностью его активов. Не всегда хозяйствующие субъекты уделяют достаточное внимание имеющимся в их распоряжении денежным активам и их изменению на ближайшую перспективу. В связи с этим они зачастую выходят за рамки кредитов, задерживают погашение своих обязательств либо, напротив, нерационально применяют значительные денежные суммы, которые пассивно находятся на текущих счетах предприятий.

Помимо этого, рациональная организация любого рода расчетных операций, правильность организации их учета может предотвратить негативные последствия по данным операциям. Систематический учет и контроль движения денежных средств дает возможность обеспечить финансовую устойчивость и платежеспособность субъекта хозяйствования в текущем и будущих периодах. В условиях рыночной экономики все сведения о финансовом состоянии и результатах деятельности субъектов хозяйствования являются предметом внимания разного рода пользователей.

Субъекты хозяйствования, кредитные учреждения вступают в договорные отношения по вопросам использования имущества, денежных активов, по осуществлению инвестиционной деятельности. Все участники сделок являются заинтересованными в том, чтобы получать и использовать достоверные сведения о своих партнерах с целью принятия собственных решений. Это является необходимым для того, чтобы минимизировать финансовые риски по полученным займам и сделанным вкладам.

Собственники организации оценивают ликвидность и анализируют денежные потоки с целью повышения доходности на вложенный капитал, обеспечения стабильности положения субъекта хозяйствования.

Объектом исследования является ООО "Хелвет", находящееся в Московская обл., Мытищинский р-он, г. Долгопрудный, ул. Виноградная, 13 и занимающееся производством и поставками комплексных гомеопатических препаратов для животных.

Предметом исследования является формирование процесса движения денежных средств на предприятии.

Целью данной работы является изучение учета и анализа движения денежных средств субъекта хозяйствования.

Из данной цели вытекают задачи: 1) рассмотреть движение денежных средств: классификация, виды и роль в обеспечении устойчивости финансового состояния организации;

2) изучить отчет о движении денежных средств, его нормативное регулирование, назначение, методы составления и содержание;

3) проанализировать значение, цель, задачи, направления и основные методы (приемы) анализа движения денежных средств;

4) охарактеризовать учет денежных средств;

5) рассмотреть методику анализа движения денежных средств (обзор литературы);

6) сделать выводы и предположения по направлениям и методике анализа движения денежных средств по данным бухгалтерской отчетной информации;

7) проанализировать движение денежных средств в организации;

8) предложить варианты управленческих решений, направленных на улучшение движения денежных средств.

Методы исследования: библиографический, табличный, абстрагирования, сравнения, анализа и синтеза, методы индукции и дедукции, метод элиминирования (факторного анализа).

Теоретические и методологические основы для изучения данной темы рассмотрены в работах отечественных авторов в сфере учета и анализа движения денежных средств, таких как: Ю.А. Бабаев, А.С. Бакаев, М.И. Баканов, И.В. Барсукова, И.Н. Богатая, П.С. Безруких, Л.А. Бернстайн, Ю.А. Васильева, И.В. Гейц, И.М. Густяков, П.И. Камышанов, М.А. Климова, В.Я. Кожинов, Н.П. Кондраков, В.Ф. Палий, В.В. Палий, Л.З. Шнейдман, Н.Н. Хаханова и др.

Нормативно-правовую основу исследования работы составили Федеральный закон "О бухгалтерском учете", постановления Правительства РФ, инструкции и материалы Министерства финансов и других ведомств в части учета движения денежных средств.

Структура работы включает в себя введение, три главы, заключение, список литературы и приложения.

Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность
своей работы


Новые загруженные работы

Дисциплины научных работ





Хотите, перезвоним вам?