Экономическая сущность, основные виды, показатели эффективности организации и информационная база анализа денежных потоков. Особенности и механизмы прямого и косвенного методов анализа денежных потоков. Методы планирования и оперативного управления.
Аннотация к работе
В то же время остатки денежных средств на начало и конец отчетного (планового) периода (они, как правило, приводятся в балансе предприятия) практически ничего не говорят о происходящих внутри периода процессах поступления денежных средств (выручка от реализации продукции, выручка от реализации излишних активов, кредиты и проч.) и объемах их расходования (заработная плата, налоги, расчеты за поступившие материалы и т.п). flow - поток, cash flow - денежный поток) n Предприятие авансирует денежные средства, приобретает на них средства производства, производит и продает продукцию, в результате этого формируется выручка от реализации, которая позволяет возместить произведенные расходы, погашать долги, получать прибыль, наращивать свое имущество (активы). n Общая величина денежных средств для хозяйственного оборота призвана обеспечить: n - текущие операции, связанные с приобретением материальных ценностей, оплатой за оказанные услуги и обязательные платежи в бюджет и специальные фонды; n Структура денежного потока может быть представлена следующими показателями - приток денежных средств, отток денежных средств, поток денежных средств по видам деятельности, изменение остатков денежных средств. n Приток денежных средств показывает денежные средства, поступившие по видам деятельности - основной, инвестиционной, финансовой. n Отток - денежные средства, уплаченные по видам деятельности. n Поток денежных средств по видам деятельности показывает разницу между притоком и оттоком денежных средств. n Разница между остатками денежных средств на начало отчетного периода и потоком денежных средств в анализируемом периоде определяет величину денежных средств на конец периода. Классификация денежных потоков по масштабам обслуживания n По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяют: n - денежный поток по предприятию в целом. n Это наиболее агрегированный вид денежного потока, Он аккумулирует все виды денежных потоков, обслуживающих хозяйственный процесс предприятии в целом. n - денежный поток по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности). n Такая дифференциация денежного потока определяет его место в качестве самостоятельного объекта управления предприятием. n - денежный поток по отдельным хозяйственным операциям. Направлено денежных средств - всего: в том числе: 3.1. на оплату приобретаемых активов, работ, услуг 3.2. расчеты по выбытию внеоборотных активов 3.3. расходы по аренде. лизингу 3.4. расходы от операций с ценными бумагами 3.5. расходы от операций с с иностранной валютой 3.6. использовано поступлений на строительство, включая долевое строительство 3.7. погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним 3.8. уплачены дивиденды, доходы 3.9. предоставлены займы 3.10. зачислено на депозитные счета 3.11. расходы по оплате труда 3.12. расчеты с персоналом 3.13. расчеты по налогам и сборам 3.14. прочие выплаты 4.