Финансовая структура компании. Соответствие центров финансовой ответственности структурным звеньям и бюджетам. Разработка бюджета доходов и расходов, движения денежных средств организации. Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса.
Аннотация к работе
Целью расчетно-графической работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по основным разделам и темам дисциплины «Управленческий учет» и практическое освоение методов разработки бюджета предприятия. Разработать и описать финансовую структуру организации на основе центров финансовой ответственности (ЦФО). Составить таблицу соответствия ЦФО и бюджетов, за разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность. Разработать на следующий квартал бюджеты ЦФО. Разработать на следующий квартал бюджет доходов и расходов организации.Цена единицы продукции (НДС не облагается), руб. Доля получения денежных средств от покупателей за продажи данного квартала, % 86 Задолженность перед бюджетом на начало квартала, тыс. руб. Запасы материалов и комплектующих на начало квартала, позволяющие произвести изделий, шт. Запасы материалов и комплектующих на конец квартала, позволяющие произвести изделий, шт.Значит отчетном периоде предприятие должно получить денежные средства в сумме: 80410 15 600 = 96010 тыс. рублей. Если известен остаток изделий на начало периода и планируемая величина его на конец периода, то количество изделий, которое необходимо произвести, определяется по формуле: Таблица№5 - Бюджет производства для 555000 изделий Затраты на оплату труда = Затраты на оплату труда на производство 1 изделия * Материальные затраты = 30*555000=16650 тыс. рублей Далее рассчитываются бюджет затрат отдела снабжения, бюджет инвестиций, бюджет затрат отдела капитального строительства и опытно-конструкторских работ, сводный бюджет административных, бюджет правления компании. Отчет о доходах и расходах - одна из основных форм бухгалтерской отчетности , которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активыНалог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты 1900Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 56725 Собственные акции, выкупленные у акционеровОтложенные налоговые обязательстваСоставим прогнозный бухгалтерский баланс на конец прогнозного периода. Основные средства = Стоимость на начало периода - амортизация за период = 50000-2810=47190 тыс. руб. Дебиторская задолженность = Задолженность покупателей на начало периода - получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода остаток задолженности за период = 20200-15600 (550000*0,170)*14% = 17690 тыс. руб. Нераспределенная прибыль = Нераспределенная прибыль на начало периода чистая прибыль за период = 2300 3882= 6182 тыс. руб. Кредиторская задолженность = Налог на прибыль налог на имущество остаток задолженности перед поставщиками за период задолженность перед поставщиками за предыдущий период задолженность по оплате труда задолженность по взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС = 971 267 (55300*12% (7200-6000)) 6500 1950=17524 тыс. руб.Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активыНалог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты 956Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 56725 Собственные акции, выкупленные у акционеровОтложенные налоговые обязательстваЗаемные средства Доходы будущих периодовВ данной расчетно-графической работе был составлен бюджет предприятия ООО «Импульс». Так же был подготовлен бюджет доходов и расходов на следующий квартал и составлен баланс предприятия на начало и конец отчетного периода. По итогам расчетов можно сделать следующие выводы:-чистая прибыль предприятия за отчетный период составила 3882 тыс.
План
План продаж продукции, шт. 550000План продажи продукции, шт 550000
Введение
Целью расчетно-графической работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по основным разделам и темам дисциплины «Управленческий учет» и практическое освоение методов разработки бюджета предприятия.
Задачи: 1. Разработать и описать финансовую структуру организации на основе центров финансовой ответственности (ЦФО). Для этого предварительно надо выделить ЦФО и проанализировать, как они связаны со структурными подразделениями организации. Составить таблицу соответствия ЦФО и бюджетов, за разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность.
2. Разработать на следующий квартал бюджеты ЦФО.
3. Разработать на следующий квартал бюджет доходов и расходов организации.
4. Подготовить бюджет движения денежных средств организации.
5. Составить баланс организации на 1 января и прогноз баланса. 6. Проверить состоятельность бизнеса с точки зрения: а) способности получать прибыль;
б) способности генерировать достаточный объем денежных средств для того, чтобы оставаться платежеспособным в течение всего планируемого периода. финансовый бюджет баланс
1.
Исходные данные
Компания производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда - повременная, в производственных подразделениях - сдельная.
Таблица№1- Плановые показатели на 1 квартал
Показатель Сумма
Вывод
В данной расчетно-графической работе был составлен бюджет предприятия ООО «Импульс». В процессе выполнения РГР была разработана и описана финансовая структура организации. Составлена таблица соответствия ЦФО и бюджетов. Разработаны бюджеты ЦФО на следующий квартал. Так же был подготовлен бюджет доходов и расходов на следующий квартал и составлен баланс предприятия на начало и конец отчетного периода.
По итогам расчетов можно сделать следующие выводы: -чистая прибыль предприятия за отчетный период составила 3882 тыс. рублей;
-денежный поток от операционной деятельности составил 8356 тыс. рублей, от инвестиционной деятельности -9300 тыс. рублей;
- суммарный денежный поток составил -944 тыс. рублей.
Так как у предприятия имелись денежные средства в размере 1900 тыс. рублей на начало периода, это позволило покрыть дефицит денежных средств (-944 тыс. руб.) и не прибегать к использованию краткосрочных кредитов. Можно сделать вывод, что предприятие функционирует эффективно, принося доход, значительные денежные средства (9300 тыс. рублей) направляются на расширение деятельности.
Список литературы
1. Методические указания к выполнению расчетно- графической работы по дисциплине «Управленческий учет» / Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т; Сост. Г.Ю. Гусева, О.М.Маханько - Уфа, 2013. - 22 с.
2. Волкова О.Н. Управленческий учет. Учебник. - М., ТК ВЕЛБИ, изд. -во Проспект, 2010.
3. Аверчев И. Введение в управленческий учет, Московский бухгалтер. - 2011.
4. Вахрушина М.А. Что такое управленческий учет? // Современный бухучет. - 20012. - № 12.