Анализ кредитоспособности ООО "Фабрика качества" - Дипломная работа

Для экономики современной России важную роль играет банковское кредитование, которое позволяет коммерческим организациям привлекать значительные заемные средства для увеличения производства и обращения продукции. Кредитование является основной составляющей деятельности банка и главным источником инвестиций, с другой стороны, положительно влияет на производственные процессы, способствует динамическому и стабильному росту экономических ресурсов субъектов хозяйствования. Поэтому для снижения кредитного риска проводится оценка кредитоспособности заемщика и устанавливается его кредитный рейтинг. Большой вклад для понимания эволюции формирования понятия "кредитоспособность" внесла российская банковская система и особенности ее развития. Развитие экономики, в том числе предпринимательства и частного сектора, политика государства в области кредита, эволюция форм и видов кредита выступают существенными причинами для поиска актуальных критериев для оценки кредитоспособности организации.Другие рассматривают кредитоспособность заемщика как наличие способности (возможности) и готовности (желания) ссудополучателя погасить свои обязательства в срок и в полном объеме. Западной банковской системе характерен второй подход оценки кредитоспособности, который подразумевает под собой насколько клиент "достоин" кредита. Лаврушин трактует кредитоспособность, как способность ссудозаемщика рассчитаться по своим долговым обязательствам, а именно основному долгу и процентам, полностью и в срок [34, с. Ачкасов пишет, что кредитоспособность - это способность хозяйствующего субъекта : вое временно производить все текущие платежи для поддержания нормального процесса производства за счет наличия свободных денежных средств и в форме, в которой в минимальные сроки и в нужном объеме покроет все текущие обязательства перед кредиторами. Севрук, говоря о том, что кредитоспособность и платежеспособность показывает финансовое состояние экономического субъекта, то есть его способность в нужные сроки произвести расчеты с контрагентам, в соответствии с хозяйственными договорами, с кредиторами , с рабочими и служащими по заработной плате, с бюджетом по налогам и сборам [40, с.Глава 42 второй части ГК, которая называется "Займ и кредит", более детально рассматривает кредитные отношения, а второй параграф целиком посвящен кредиту. К функциям Банка России относят: осуществление единой государственной денежно-кредитной политики; монопольное проведение эмиссии наличных денежных средств и организация наличного денежного обращения; кредитование в последние инстанции для кредитных организаций, осуществление системы рефинансирования; установление правил проведения расчетов в РФ и правил осуществления банковских операций и т.д. Такие нормативы регулируют кредитные отношения и риски по кредитам организации, а так же дают право предъявлять иные требования к деятельности кредитной организации. Ниже представлены акты ЦБ РФ в области регулирования кредитных отношений: • Положение о последовательности предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения), которое определяет порядок проведения операций по предоставлению (размещению) банками юридическим и физическим лицам денежных средств, а также возврат (погашению) полученных денежных средств клиентами банков и порядок ведения бухгалтерского учета указанных операций [17]. • Положение, которое контролирует порядок предоставления Банком России кредитов аккредитованным банкам, обеспеченных залогом и поручительствами, которое регулирует порядок предоставления кредитов аккредитованным банкам, обеспеченных залогом векселей организаций-клиентов банка и прав требований по кредитным договорам организаций-клиентов банка, и поручительствами банков, которые солидарно между собой и с банком-заемщиком обязуются исполнять обязательства банка-заемщика пред Банком России [18].Методы подходов к оценке кредитоспособности определяются в зависимости от того, каким факторам кредитоспособности, качественным или количественным, больше доверяет банк, какую культуру кредитования при оценке кредитоспособности практикует данный банк. Оценка кредитоспособности ссудополучателя состоит из двух основных этапов: финансовый анализ (проводится на основе системы финансовых показателей) и качественный (нефинансовый) анализ. А именно банк исследует деловую репутацию потенциального ссудозаемщика (порядочность, честность, опыт работы в данной отрасли, квалификацию руководства, текучесть кадров, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам и др.) и экономическое окружение кредитополучателя (основных контрагентов, конкурентоспособность продукции, устойчивость рынков сбыта и т.д.). Так же используются сведения, накопленные как самим банком, так и другими банками, кредитными бюро. Внутренние источники информации: 1) документы, которые подтверждают правоспособность ссудозаемщика: • заверенная нотариально копия Устав (Положения), зарегистрированного в установленном законодательством

Оглавление

Введение

1. Теоретические основы рейтинговой оценки кредитоспособности коммерческой организации

1.1 Обзор специальной литературы по вопросу определения понятия "кредитоспособность"

1.2 Нормативно-правовое регулирование оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка

1.3 Информационное обеспечение оценки кредитоспособности

2. Методика оценки кредитоспособности

2.1 Сравнительная характеристика подходов к оценке кредитоспособности в России

2.2 Зарубежный опыт оценки кредитоспособности

2.3 Пути совершенствования системы критериев оценки кредитоспособности

3. Анализ кредитоспособности ООО "ФАБРИКА КАЧЕСТВА"

3.1 Общая характеристика ООО "ФАБРИКА КАЧЕСТВА"

3.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности за 2011-2012 г

Заключение

Список использованной литературы

Приложения кредитоспособность коммерческий банк финансовый

Для экономики современной России важную роль играет банковское кредитование, которое позволяет коммерческим организациям привлекать значительные заемные средства для увеличения производства и обращения продукции. Кредитование является основной составляющей деятельности банка и главным источником инвестиций, с другой стороны, положительно влияет на производственные процессы, способствует динамическому и стабильному росту экономических ресурсов субъектов хозяйствования.

Оценка кредитоспособности ссудозаемщика является одним из ключевых моментов в деятельности коммерческих банков. Реальная оценка финансового состояния заемщика помогает избежать банковских рисков, дает уверенность в эффективности использования заемных средств и подтверждает способность заемщика рассчитаться по своим обязательствам в срок.

Снижение ликвидности и кредитоспособности заемщика является главной причиной возникновения риска невозврата кредита. Поэтому для снижения кредитного риска проводится оценка кредитоспособности заемщика и устанавливается его кредитный рейтинг. Большой вклад для понимания эволюции формирования понятия "кредитоспособность" внесла российская банковская система и особенности ее развития. В научном мире понятие "кредитоспособность" рассматривается в разные моменты времени с разных точек зрения.

Методы оценки кредитоспособности ссудозаемщика во многом определяются экономическими факторами развития общества. Развитие экономики, в том числе предпринимательства и частного сектора, политика государства в области кредита, эволюция форм и видов кредита выступают существенными причинами для поиска актуальных критериев для оценки кредитоспособности организации.

Банки по-разному подходят к системе анализа кредитоспособности заемщика. Причинами такого разнообразия являются: · разная степень уверенности в количественных (т.е. поддающихся измерению) и качественных (т.е. трудно поддающихся измерению) методах оценки кредитоспособности;

• особенности культуры кредитования и практики оценки кредитоспособности сложившейся со временем;

• применение определенного набора инструментов при оценке кредитоспособности для уменьшения банковского риска, которое сопровождается особым вниманием к определенным инструментам;

• разнообразие факторов, которое существенно влияет на уровень кредитоспособности, приводит к тому, что ссудодатель при присвоении кредитного рейтинга уделяют им разное внимание;

• результаты оценки кредитоспособности заемщика принимают различные формы, а именно, одни банки могут применять простой расчет финансовых коэффициентов, другие же используют кредитные рейтинги и определяют уровень кредитного риска.

У российских банков не разработано единой методологии оценки кредитоспособности ссудозаемщика. Банк может ориентироваться на используемые как в международной практике, так и отечественные методы оценки заемщика, или разработать собственный подход. В оценке кредитоспособности заемщика важную роль играет финансовый анализ.

Целью настоящей дипломной работы является изучение методики рейтинговой оценки кредитоспособности коммерческой организации и ее апробация на материалах ООО "ФАБРИКА КАЧЕСТВА" (ООО "ФК") с целью определения его кредитного рейтинга. Согласно поставленной цели необходимо решить следующие задачи: • рассмотреть теоретические основы рейтинговой оценки кредитоспособности;

• изучить методы анализа финансового состояния и результатов деятельности коммерческой организации;

• изучить нормативно-правовые документы, регулирующие организацию оценки кредитоспособности заемщика в Российской Федерации;

• провести сравнительную характеристику подходов к оценке кредитоспособности в России;

• осветить зарубежный опыт оценки кредитоспособности;

• осуществить углубленный анализ финансового состояния ООО "ФК";

• осуществить рейтинговую оценку ООО "ФК" на основе методик отечественных банков;

• обосновать выбор коммерческого банка с целью получения кредита.

Объектом исследования является ООО "ФК". Предметом исследования является кредитоспособность ООО "ФК" на основе методик таких коммерческих банков как ОАО "Сбербанк" и ОАО Банк "ВТБ". Календарным периодом исследования является период с 2010 по 2012 год. Методической основой написания дипломной работы являются нормативно-законодательные акты Российской Федерации, специальная экономическая литература как отечественных так и зарубежных авторов, бухгалтерская отчетность ООО "ФК", инструкции коммерческих банков, электронные источники информации из сети Интернет в виде официальных сайтов различных организаций.