Горизонтальный и вертикальный анализ результатов деятельности предприятия, фонда заработной платы. Анализ персонала, работающего на предприятии, по категориям работников. Размер влияния факторов на отклонение в количестве отработанных человеко-часов.
Аннотация к работе
Провести горизонтальный анализ финансовых результатов деятельности предприятия по следующим данным и сделать вывод: Показатели Прошлый год, тыс. руб. Отчётный год, тыс. руб. Отклонение от прошлого года ( , -) тыс.руб. в % А 1 2 3 4 Выручка от продаж товаров, работ, услуг (за минусом НДС и акцизов) 25027 42310 17283 69,06% Себестоимость проданных товаров, работ, услуг 19573 348140 15267 78,00% Валовая прибыль 5454 7470 2016 36,96% Коммерческие расходы 1215 2102 887 73,00% Управленческие расходы 3709 4856 1147 30,92% Прибыль от продаж 530 512 - 18 -3,4% Вывод: Выручка от продаж товаров, работ и услуг в отчетном году увеличилась на 69,06 %, по сравнению с прошлым годом, или на 17283 тыс. руб.; себестоимость проданных товаров, работ, услуг выросла на 78% или 15267 тыс. руб.; валовая прибыль увеличилась на 36,96 % (2016 тыс. руб.); коммерческие расходы возросли на 73 % (887 тыс. туб.); управленческие расходы выросли на 30,92 % (1147 тыс. руб.), а прибыль от продаж уменьшилась на 3,4 % или 18 тыс. руб. Прибыль от продаж уменьшилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом, так как в отчетном году сильно увеличились себестоимость, коммерческие расходы и управленческие расходы. Провести вертикальный и горизонтальный анализ фонда заработной платы и сделать выводы: Показатели Отчетный год Отклонение от плана ( ,-) план фактически в сумме в % по струк-туре сумма в % к итогу сумма в % к итогу Переменная часть ФЗП - всего, 3873 52,40 4172 53,6 299 7,72 1,2 в том числе оплата по сдель-ным расценкам 3079 41,66 3295 42,33 216 7,02 0,67 Премии 426 5,76 502 6,45 76 17,84 0,69 Отпускные 368 4,98 375 4,82 7 1,9 -0,16 Постоянная часть ФЗП - всего 3518 47,60 3612 46,4 94 2,67 -1,2 в том числе оплата по тарифным ставкам 2698 36,50 2733 35,11 35 1,3 -1,39 Доплаты 88 1,19 78 1,00 -10 -11,36 -0,19 Премии 378 5,11 420 5,4 42 11,11 0,29 отпускные 354 4,79 381 4,89 27 7,63 0,1 Фонд заработной платы 7391 100 7784 100 393 5,32 0 Вывод: Фонд заработной платы фактически превысил сумму по плану на 393 тыс. руб. (5,32 %): переменная часть ФЗП превысила план на 299 тыс. руб. (7,72 %) и постоянная часть ФЗП превысила план на 94 тыс. руб. (2,67%). Исчислить способом цепных подстановок размер влияния факторов на отклонение в количестве отработанных человеко-часов по сравнению с прошлым годом и сделать выводы, используя следующие данные: Показатели Обозначения Прошлый год Отчётный год Общее количество отработанных человеко-часов всеми работающими Тчас 326112 271040 Среднесписочная численность работающих, чел.