Анализ финансовых результатов как важнейших показателей эффективности работы предприятия. Рейтинговая оценка финансового состояния. Анализ движения денежных средств. Общие выводы и мероприятия по повышению эффективности хозяйственной деятельности.
Аннотация к работе
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 3. Анализ финансового состояния 3.1 Анализ размещения средств в активах и источников их формирования 3.2 Анализ ликвидности и платёжеспособности 3.3 Анализ финансовой устойчивости 3.4 Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия 3.5 Расчёт показателей неудовлетворительной структуры баланса 3.6 Рейтинговая оценка финансового состояния 4. Анализ движения денежных средств 5. Оценка эффективности инвестиционных проектов 6. В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, сущность которого заключается в определении небольшого числа ключевых (наиболее информативных) показателей, отражающих состояние финансовых ресурсов предприятия, средств в активах и источников их финансирования в пассивах, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, прибылей и убытков, возможности дальнейшего развития или наоборот прогнозирование сворачивания производственной деятельности и т.п. Основными факторами, определяющими финансовое состояние предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). В качестве информационного обеспечения была использована следующая отчётность за 2003 г.: 1) бухгалтерский баланс (форма №1); 2) отчёт о прибылях и убытках (форма №2); 3) приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5). 2) Анализ финансового состояния (анализ финансового состояния, общая оценка финансового состояния; анализ финансовой устойчивости; анализ ликвидности баланса; анализ деловой активности и платежеспособности; анализ оборачиваемости запасов, кредиторской и дебиторской задолженности). 3) Анализ потока денежных средств (анализ источников и направлений использования денежных средств; оценка достаточности денежных средств для ведения текущей деятельности; оценка достаточности средств для ведения инвестиционной деятельности; оценка способности расплатиться по долгам). Анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия Наименование показателя За прошлый год За отчетный год Абсолютное изменение, тыс. руб. Темп роста, % Тыс. руб. % к балансовой прибыли Тыс. руб. % к балансовой прибыли Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 217821 - 231965 - 14144 106,5 Себестоимость реализации товаров 171416 - 168867 - -2549 98,5 Коммерческие расходы - - - - - - Управленческие расходы 21584 - 26586 - 5002 123,2 Прибыль (убыток) от реализации (ф.2 строки 010-020-030-040) 24821 201,48 36512 5261,09 11691 147,1 Проценты к получению - - - - - - Проценты к уплате 16963 30565 13602 180,2 Доходы от участия в других организациях - - - - - - Прочие операционные расходы 29381 - 14311 - -15070 48,7 Прочие операционные доходы 29432 - 12286 - -17146 41,7 Прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности (ф.2 строки 060-070 080 090-100) -16912 -137,28 -32590 -4695,96 -15678 - Прочие внереализационные доходы 25750 - 18189 - -7591 70,6 Прочие внереализационые расходы 21340 - 21417 - 77 100,4 Прибыль (убыток) от внереализационных операций (ф.2 строки 120-130) 4410 35,8 -3228 -465,13 -7638 - Прибыль (убыток) отчетного периода (строки 5 11 14) 12319 100 694 100 -11625 5,6 За анализируемый период выручка предприятия возросла на 6,5%, а себестоимость реализации уменьшилась на 1,5%, следовательно, хозяйствующий субъект увеличил объем производства, что положительно характеризует деятельность предприятия, при этом, политика расширения производства была эффективной, т.к. предприятие снизило издержки производства, вследствие чего темп роста выручки превысил темп роста себестоимости. Аналитические группировки статей актива баланса Актив баланса Начало 2003 г. Конец 2003 г. Абсолютное отклонение, тыс. руб. Изменение в удельных весах, % Темп роста, % тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу Имущество всего 470808 100,00 573851 100,00 103043 0,00 121,9 Иммобилизационные активы 203748 43,28 231308 40,31 27560 -2,97 113,5 Оборотные активы 267060 56,72 342543 59,69 75483 2,97 128,3 Запасы 111417 23,66 144650 25,21 33233 1,55 129,8 Дебиторская задолженность 147684 31,37 170067 29,63 22383 -1,74 115,2 Денежные средства 7959 1,69 27826 4,85 19867 3,16 349,6 Горизонтальный анализ активов предприятия показывает, что за отчетный период имущество увеличилось на 21,9% и составило на конец года 573851 тыс. руб. Следовательно, на предприятии произошло расширение производства. Динамика состава и структуры внеоборотных активов Наименование Начало 2003 г. Конец 2003 г. Отклонение, тыс. руб. Темп прироста, % тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу Внеоборотные активы, всего. Величина собственных средств (функционирующий капитал), тыс. руб. (собственный капитал долгосрочные обязательства) - внеоборотные активы Ф.1.