Дебиторская и кредиторская задолженность как основной фактор обеспечения экономической безопасности организации. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия. Определение структуры кредиторской задолженности и ее изменений.
Аннотация к работе
Актуальность темы исследования обусловлена: во-первых, управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации является одним из ключевых аспектов оптимизации использования собственных оборотных средств; в-третьих, разумное использование дебиторской и кредиторской задолженности положительно влияет на финансовые результаты, тем самым повышает уровень экономической безопасности организации. Проблема исследования заключается в том, что в настоящее время высокая доля дебиторской задолженности в общей структуре активов снижает ликвидность, финансовую устойчивость организации, повышает риск финансовых потерь организации, тем самым возникает угроза экономической безопасности организации. Цель исследования - является комплексное исследование теоретических и организационно-методических положений анализа дебиторской и кредиторской задолженности, которые обеспечивают решение важных задач, имеющих существенное значение для управления финансово-хозяйственной деятельностью ООО "Центр". Для достижения цели исследования необходимо решить следующие задачи: • рассмотреть суть и значение дебиторской и кредиторской задолженности;При анализе дебиторской и кредиторской задолженности необходимо выявить суммы оправданной и неоправданной задолженности; изменения за анализируемый период, реальность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, причины и давность образования дебиторской задолженности. Анализ дебиторско-кредиторской задолженности начинают с рассмотрения абсолютных сумм на начало и конец периода, а также находят удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных средств и кредиторской задолженности в составе обязательств. Задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности находятся в тесной взаимосвязи с экономическим содержанием понятий дебиторской и кредиторской задолженности. Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной организации другим организациям и физическим лицам - кредиторам (платежи за приобретенную продукцию, потребленные услуги, задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и пр.). В состав кредиторской задолженности также включается задолженность своему трудовому коллективу по оплате труда, задолженность перед органами социального и медицинского страхования (возникает вследствие того, что начисление налогов и платежей происходит раньше, чем осуществляются соответствующие платежи).Для анализа влияния дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия определяют процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств предприятия, а также соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью. Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансового состояния. При анализе следует установить изменение размера задолженности за анализируемый период; рассмотреть ее состав, т.е. за какими конкретно предприятиями и лицами она числится и в каких суммах; выяснить сроки возникновения задолженности. · задолженность за подотчетными лицами по выданным им денежным средствам на служебные командировки, административно-хозяйственные расходы и проч.; Период погашения дебиторской задолженности = число дне в период (в году 360) делим на оборачиваемость дебиторской задолженности (количество оборотов за данный период)На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Таким образом, оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности. Иными словами, из балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности надо исключать долгосрочную и просроченную, т.е. те элементы долгов, превращение которых в денежные средства относятся к другим временным периодам. Оставшаяся после этого часть дебиторской и кредиторской задолженности есть основа для оценки периодичности поступления долгов покупателей, достаточного погашения кредиторской задолженности, а также балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на конец периода при условии их оборачиваемости в соответствии с договорными условиями или установленным порядком расчетов.значение показателя на начало года тогда получим, изменение с поставщиками и подрядчиками за отчетный период составило: 233137-509756=-276619 руб. изменение по векселям к уплате составило: 36503 руб. изменение по оплате труда составило: 11382-13380=-1998 руб. изменение по социальному страхованию и обеспечению составило: 51988-6826
План
Содержание
Введение
I. Теоретические аспекты исследования дебиторской и кредиторской задолженности
1.1 Суть, значение дебиторской и кредиторской задолженности
1.2 Дебиторская и кредиторская задолженность как фактор обеспечения экономической безопасности организации
1.3 Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
II. Практическая часть
2.1 Найдем структуру кредиторской задолженности на начало года по формуле
2.2 Найдем структуру кредиторской задолженности на конец отчетного периода по формуле
2.3 Найдем изменение структуры кредиторской задолженности за отчетный период по формуле
2.4 Найдем структуру кредиторской задолженности на конец отчетного периода по формуле
2.5 Найдем изменение структуры кредиторской задолженности за отчетный период по формуле
Заключение
Список литературы
Введение
Актуальность темы исследования обусловлена: во-первых, управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации является одним из ключевых аспектов оптимизации использования собственных оборотных средств;
во-вторых, учет дебиторской задолженности способствует росту продаж и увеличению доли рынка, учет кредиторской задолженности формируется капитал за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников;
в-третьих, разумное использование дебиторской и кредиторской задолженности положительно влияет на финансовые результаты, тем самым повышает уровень экономической безопасности организации.
Проблема исследования заключается в том, что в настоящее время высокая доля дебиторской задолженности в общей структуре активов снижает ликвидность, финансовую устойчивость организации, повышает риск финансовых потерь организации, тем самым возникает угроза экономической безопасности организации. Высокая доля кредиторской задолженности в общей сумме оборотных средств - одна из причин плохого финансового состояния многих предприятий, ухудшается его платежеспособность.
Цель исследования - является комплексное исследование теоретических и организационно-методических положений анализа дебиторской и кредиторской задолженности, которые обеспечивают решение важных задач, имеющих существенное значение для управления финансово-хозяйственной деятельностью ООО "Центр".
Для достижения цели исследования необходимо решить следующие задачи: • рассмотреть суть и значение дебиторской и кредиторской задолженности;
• проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность;
• выработать на основании практической работы выводы и рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ООО "Центр".
Объектом данной работы является предприятие ООО "Центр", на примере которого изучались особенности организации анализа дебиторской и кредиторской задолженности, а также были предложены методики анализа и контроля.
Предмет исследования - организация управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.
Методологическую основу составили: подходы системного анализа, факторного анализа, классификации, а так же традиционные методы научного познания - сопоставление, схематизации, обобщения логических построений и т.д.
Информационную базу составили нормативно-правовые и инструктивные материалы по вопросам регулирования дебиторской задолженности. Вопросы управления и анализа дебиторской задолженности предприятий рассмотрены в работах таких специалистов, как В.В. Бочаров, О.В. Грушина, В.В. Ковалев и других. Научные и практические вопросы, связанные с развитием финансов предприятий в современных условиях, изложением общих методологических и методических подходов к формированию финансового механизма использования оборотного капитала, отражены в трудах И.А. Бланка, О.В. Гончарук, Л.А. Дробозиной.