Анализ чувствительности потоков денежных средств по финансовым инструментам. Раскрытие рисков изменения процентных ставок в отчетности. Выбор коридора отклонений процентной ставки для тестирования рисков. Подверженность компании валютному риску.
Аннотация к работе
1. Анализ изменения одного фактора риска 2. Анализ рисков при учете взаимного влияния факторов Введение Риски изменения процентных ставок и валютных курсов для некоторых компаний могут быть весьма значительными, и для инвесторов важно понимать, насколько финансовый результат компании подвержен влиянию данных рисков. Раскрытие анализа чувствительности к изменению процентных ставок и валютных курсов регламентировано в МСФО (IFRS) 7 Финансовые инструменты: раскрытие информации (п.7.40-7.42). На отчетную дату структура процентных финансовых инструментов Группы, сгруппированных по типам процентных ставок, была следующей: Балансовая стоимость Млн руб. 31.12.2012 31.12.2011 Инструменты с фиксированной ставкой процента Финансовые активы 100 130 Финансовые обязательства 300 120 Инструменты с переменной ставкой процента Финансовые обязательства 100 500 Увеличение ставок процента на 0,5 % на отчетную дату уменьшило бы величину капитала и прибыли за период на сумму 0,5 млн руб. (см. пример 2).