Организация аналитического учета в банках. Основные регистры аналитического учета. Счета физических лиц по вкладам (депозитам). Порядок выдачи выписок клиентам. Примеры нумерации лицевых счетов. Активные операции коммерческих банков, их классификация.
Аннотация к работе
Кафедра бухгалтерского учета и аудита Контрольная работа по Бухгалтерскому учету в коммерческих банках 2010 Содержание Организация аналитического учета в банках Примеры нумерации лицевых счетов Активные операции коммерческих банков Классификация активных операций коммерческого банка Валютный дилинг Список использованной литературы Организация аналитического учета в банках Аналитический учет - это подробный детальный учет, отражающий банковскую операцию во всех ее деталях. Основные регистры аналитического учета: лицевые счета; ведомости остатков по счетам; ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств. По истечении отчетного года (после 31 декабря) разрешается новым счетам клиентов присваивать номера лицевых счетов, закрытых в отчетном году. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации состоит из пяти основных частей: А - балансовые счета (семь разделов, со счета 102 по счет 705); Б - счета доверительного управления (со счета 801 по счет 855); В - внебалансовые счета (шесть разделов (со второго раздела по седьмой) со счета 906 по счет 918 и корреспондирующие счета в седьмом разделе 99998 и 99999); Г - срочные операции (со счета 930 по счет 970); Д - счета депо (счет 980). Балансовые счета второго порядка определены только как активные и только как пассивные. Знаки в номере лицевого счета располагаются начиная с первого разряда, слева. Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в учреждении Банка России (18, 19,20 разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК. Для открытия счета в бухгалтерию (главному бухгалтеру, его заместителю) представляется распоряжение руководства банка пи открытии счета с приложением карточки образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати, заверенной в установленном порядке.