Теоретичні аспекти аналізу прибутковості банку та шляхи її оптимізації. Поняття банківського прибутку та його роль в економіці. Аналіз та оцінка прибутковості діяльності банку "Приватбанк". Характеристика та аналіз фінансового стану банківської установи.
Аннотация к работе
1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ АНАЛІЗУ ПРИБУТКОВОСТІ БАНКУ ТА ШЛЯХИ ЇЇ ОПТИМІЗАЦІЇ 1.1 Поняття банківського прибутку та його роль в економіці В умовах ринкової економіки отримання прибутку та забезпечення рентабельної діяльності є необхідним чинником існування будь-якого суб’єкта підприємництва. Прибуток характеризує стійкість кредитної установи. Він необхідний для створення адекватних резервних фондів, стимулювання персоналу і керівництва до розширення та вдосконалення операцій, скорочення витрат і підвищення якості послуг, що надаються, і, зрештою, для успішного проведення наступних емісій і відповідно збільшення капіталу, який дає змогу розширити обсяги і поліпшувати якість наданих послуг (рис. 1.1.). Рис. 1.1 Роль прибутку у діяльності банку в ринкових умовах Тож, банки є однією з головних та невід’ємних складових фінансово-кредитної системи будь-якої країни. Залучаючи вільні грошові кошти вкладників і вкладаючи їх у кредитні та інші операції своїх клієнтів, вони виконують роль фінансових посередників. Тобто для видачі кредитів чи здійснення інших операцій банки використовують не лише власний, а й позичений фінансовий капітал у формі вкладів фізичних та юридичних осіб, міжбанківських кредитів тощо [1]. Основним показником, котрий узагальнює результати діяльності, та індикатором ефективності діяльності банку є прибуток. Визначення сутності прибутку як економічної категорії має важливе значення для управління процесами його формування, дає знання, необхідні для розробки заходів щодо збільшення прибутку, його максимізації і перспективного планування та виявлення факторів, що впливають на його величину. Щодо походження прибутку комерційних банків, то це питання недостатньо досліджене. А. Сміт трактував прибуток як дохід на капітал, стверджуючи, що «дохід, одержуваний з капіталу особою, яка особисто вкладає його в справу, зветься прибутком». Сей поділяв прибуток на процент (дохід на капітал) та підприємницький дохід (винагороду за «талант, діяльність, дух порядку й керівництва») [3]. За М.Р. Ковбасюком , банківський прибуток - це економічна категорія, яка відображає економічні відносини, що складаються між комерційними банками і суб’єктами підприємницької діяльності з приводу надання їм тимчасово вільних коштів за умови повернення й оплати за користування ними та інших послуг[4]. За У.Я. Груздевичем, прибуток - це фінансовий показник результативності діяльності банку. Балансовий прибуток банку - це загальна сума прибутку від усіх видів діяльності банку, яка відображається в балансі. Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України визначає прибуток як суму, на яку доходи перевищують повязані з ними витрати [6]. Кількісний та якісний аналіз прибутковості проводиться з метою визначення фінансової стійкості банку та оцінки ефективності його роботи за визначений звітний період [13]. Прибуток необхідно розглядати як економічний показник діяльності установи, а не як кошти. Таблиця 1.1 Підходи науковців до тлумачення поняття «прибуток» Автор Визначення поняття 1 2 Л.М. Пронський [12] результат нововведення Е.Купер [9] Як приріст активу після того, як його ціна отримає справедливу і незаперечну законну оцінку М. Р. Ковбасюком [4] Економічна категорія, яка відображає економічні відносини, що складаються між комерційними банками і суб’єктами підприємницької діяльності з приводу надання їм тимчасово вільних коштів за умови повернення й оплати за користування ними та інших послуг. Фірма отримує прибуток тільки після того як втілена у створеному продукті вартість буде реалізована та набуде грошової форми Тож, прибутковість банку, відповідно, - це система показників, що показують і оцінюють в сукупності прибуток, отриманий банком, відносно джерел (факторів), які впливають на кінцеві результати роботи банку. З огляду на це, І. В. Сало розглядає прибуток як головний фактор для різних методів оцінки ефективності діяльності банків[7]. Прибутковість банку - показник діяльності банку, що характеризує: для акціонерів - дохід на інвестований капітал; для вкладників - гарантію надійності та ефективності роботи банку; для банку - основне джерело поповнення власного капіталу. Це насамперед загальноекономічна й політична ситуація у країні, стан фінансового ринку, надійність партнерів, податкова політика держави, політика НБУ. Розглянувши трактування різних вчених щодо визначення понять «прибуток банку» та «прибутковість банку», можна визначити, що найбільш оптимальною є думка Т. Д. Косової , яка визначає прибутковість комерційного банку як сумарний позитивний сукупний результат його господарсько-фінансової та комерційної діяльності [8]. Їх подоланню сприяє дотримання банком нормативів ліквідності, його спроможність формувати відповідні обов’язкові резерви на випадок можливого дефіциту платіжних ресурсів та резерви власного капіталу для відшкодування невиправданого ризику активних операцій. Таблиця 1.2 Класифікація процентних доходів Процентні доходи 1) комісійні доходи за операціями з банками та клієнтами 2