Економіко-організаційна характеристика підприємства. Розрахунок впливу прямих і непрямих факторів на зміну кінцевого залишку грошових коштів. Аналіз достатності надходження та ефективності використання грошових коштів. Шляхи оптимізації грошових потоків.
Аннотация к работе
Аналіз грошових потоків та їх оптимізація Зміст Вступ Розділ 1. Теоретико-методичні основи вивчення грошових потоків 1.1 Сутність та класифікація грошових потоків 1.2 Основні засади здійснення аналізу грошових потоків на підприємстві Розділ 2. Аналіз грошових потоків на ВАТ Нововолинський олійно-жировий комбінат 2.1 Економіко-організаційна характеристика підприємства 2.2 Аналіз грошових потоків та рух грошових коштів на підприємстві 2.3 Розрахунок впливу прямих і непрямих факторів на зміну кінцевого залишку грошових коштів 2.4 Аналіз достатності надходження та ефективності використання грошових коштів Розділ 3. Шляхи оптимізації грошових потоків Висновки Список використаної літератури Додатки Вступ У сучасних умовах розвитку економіки користувачі фінансової звітності прагнуть отримувати повну та достовірну інформацію про фінансовий стан підприємства. У системі показників, що застосовуються для оцінки фінансового стану підприємства, провідне місце належить фінансовим результатам. Однак, прибуткові підприємства за даними бухгалтерського обліку можуть бути й не спроможні погасити свої зобовязання через відсутність грошових коштів. Для виплати позик, заміни та розширення виробничих потужностей, а також виплати дивідендів використовуються саме грошові кошти, а не чистий дохід, який може не дорівнювати приросту грошових коштів. Показник зміни залишку грошових коштів носить менш субєктивний характер, ніж показник величини прибутку, який визначається за методом нарахувань. Основним джерелом інформації для проведення аналізу грошових потоків є Звіт про рух грошових коштів, який формується у розрізі трьох видів діяльності підприємства - операційної, інвестиційної і фінансової. Проте аналіз є ефективним лише якщо надходження грошових коштів співставляються зі звітним значенням чистого прибутку для перевірки якості останнього. Рух грошових коштів підприємств дає змогу своєчасно здійснювати комерційні операції, накопичувати власний капітал субєкта підприємницької діяльності. Ефективна діяльність підприємств залежить від багатьох чинників, проте одним із найважливіших є безперервність операційного циклу підприємства. Важлива складова операційного циклу підприємстві - це фінансовий цикл, який розпочинається з моменту отримання коштів за реалізовані товари і триває до моменту їх витрачання на придбання нових товарів або на оплату робіт, послуг, виплату заробітної плати тощо. Внаслідок порушення розрахункової дисципліни на підприємствах споживчої кооперації утворилися значні суми дебіторської та кредиторської заборгованості, які негативно впливають на функціонування господарського механізму. Кошти обслуговують практично всі аспекти операційної, інвестиційної і фінансової діяльності. Іноді вагомі грошові надходження не впливають на розмір доходу, і навпаки [11, 234]. Для забезпечення ефективного управління грошовими потоками доцільно здійснювати їхню класифікацію за різними ознаками, методичний підхід до якої найбільш докладно висвітлено в працях І.А. Бланка [17, 256]. 1. За спрямованістю руху коштів виділяють такі види грошових потоків: додатний грошовий потік (приплив коштів); відємний грошовий потік (відплив коштів). За методом обчислення обсягу: валовий грошовий потік - це всі надходження або вся сума витрати коштів в аналізованому періоді; чистий грошовий потік (ЧГП), що становить різницю між додатним ДГП) і відємним (ВГП) потоками коштів в аналізованому періоді: ЧГП = ДГП - ВГП ЧГП може бути як додатною, так і відємною величиною. За інвестиційною діяльністю суму ЧГП визначають як різницю між сумою виручки від реалізації необоротних активів і сумою інвестицій на їх придбання: де ВРОЗ - виручка від реалізації основних засобів; ВРНА - виручка від реалізації нематеріальних активів; ВРДФА - сума виручки від реалізації довгострокових фінансових активів; ВРВА - виручка від реалізації раніше викуплених акцій підприємства; Дод - сума одержаних дивідендів і процентів за довгостроковими цінними паперами; ПОЗ - сума придбаних основних засобів; НКБ - зміна залишку незавершеного капітального будівництва; ПНА - сума придбання нематеріальних активів; ПДФА - сума придбання довгострокових фінансових активів; ПВА - сума викуплених власних акцій підприємства. Назва показника Один. виміру Фактичне значення Абсолютне відхилення, , - 2007 2008 2009 2008 до 2007 2009 до 2008 1 2 3 4 5 6 7 Обсяг продукції у діючих цінах у порівняних цінах тис. грн 2780.9 3910,3 4482.5 5335,9 5326.0 5844,0 2545,1 1933,7 843,5 508,1 Виручка від реалізації продукції тис. грн 127,6 127354 168951 16767,5 4159,70 Затрати на виробництво реалізованої продукції тис. грн 4735,7 12862,4 14503,3 9767,6 1640,9 Прибуток (збиток) від реалізації продукції тис. грн 127,1 1804,1 675,4 675,4 2479,50 Балансовий прибуток (збиток) тис. грн 21,2 1717,7 1059,3 1080,50 2777 Рентабельність реалізованої продукції % - 32,8 3,3 21,3 -11,5 18 Середньоспискова чисельність всього персоналу Чол.