Розрахунок потреби готелю у власних оборотних коштах на плановий рік та приросту нормативу власних оборотних коштів. Визначення джерел фінансування приросту нормативу власних оборотних коштів. Розрахунок відрахувань до фондів економічного стимулювання.
Аннотация к работе
ВСТУП Економічна сутність готельної діяльності полягає, насамперед, у тому що вона носить нематеріальний характер. Результатом виробничо-експлуатаційної діяльності готелів є не готовий продукт, а пропозиція особливого виду послуг. Тому слід підкреслити, що ця діяльність здійснює продаж наданих послуг. Аналіз характеру та змісту готельної діяльності дозволяє визначити її як господарську діяльність виробничої сфери, що виробляє та надає туристичні послуги (основні та додаткові), продаж яких дає реальні доходи. Метою даного курсового проекту є розробка і розрахунок фінансового плану готелю на 2010 рік. Основними завданнями, які покладені в основу його виконання є розрахунок доходів від основної діяльності, експлуатаційних витрат, а звідси фінансового результату діяльності - загального (балансового) прибутку. Також у курсовому проекті для більш повного аналізу фінансових показників діяльності готелю розраховуються амортизаційні відрахування, приріст сталих пасивів, відрахувань до фондів економічного стимулювання, розробляється план фінансування капітальних вкладень. Окрім цього розраховується потреба готелю у власних оборотних коштах на плановий рік та приросту нормативу власних оборотних коштів. На завершальній стадії розрахунків курсового проекту складається баланс доходів та видатків, що характеризує діяльність готелю в цілому. Аналіз фінансових показників за звітний (передплановий) період Таблиця 1.1 - Аналіз фінансових показників Показники Одиниця виміру 2009 рік (базовий) 2010 рік (плановий) Абсолютне відхилення Процент виконання плану,% Кількість місць на початок періоду місць 1015 975 -40 96 Кількість місць на кінець періоду місць 1005 985 -20 98 Середньорічна кількість місць в інвентарі місць 1010 980 -30 97 Календарна кількість місце-діб м-д 363 600 357 700 -5900 98,4 Кількість простоїв м-д 14 000 14 100 100 100,7 Кількість місце-діб в експлуатації м-д 349 600 343 600 -6000 98,3 Кількість місць наданих м-д 339 112 303 055 -36057 89,4 Коефіцієнт використання номерного фонду - 0,970 0,882 -0,088 90,9 Середній тариф грн. 16,6 23,57 6,97 141,99 Доходи від основної діяльності тис.грн. 5629,3 7143 1523,7 126,89 Собівартість 1 місце-доби грн. 10,2 10,49 0,29 102,8 Балансовий прибуток тис.грн. 2170,4 4568,6 2398,2 210,5 Середньорічна вартість основних фондів тис.грн. 3976,0 4662,5 686,5 117,3 Розглянувши фінансові показники діяльності готелю у базовому 2009 році, їх можна охарактеризувати як задовільні. коефіцієнт використання номерного фонду Кількість календарних місце-діб визначається наступним чином: МД кал = М х Ткал (2) де Ткал- кількість календарних днів у плановому періоді, дн; М- середньорічна кількість місць в інвентарі, місць. Амортизація на повне відтворення наведена у вихідних даних. Ремонтний фонд. Прибуток як найважливіша категорія ринкових відносин виконує наступні функції: По-перше, прибуток характеризує економічний ефект, одержаний в результаті діяльності підприємства. У певному відношенні залежать від підприємства такі фактори, як рівень цін на продукцію, що реалізується, і заробітну плату. Розрахунок виконаний у таблиці 2,4: Таблиця 2.4 - Розподіл (використання) загального прибутку Показники Сума, тис. грн. Структура, % Загальний (балансовий) прибуток на плановий рік - всього У тому числі: - податок на прибуток - процент банку за кредит - відрахування до фонду нагромадження - відрахування до фонду споживання - відрахування до резервного фонду - на капітальне будівництво - на приріст власних оборотних коштів - на погашення довгострокового кредиту - збитки житлово-комунального господарства - інші 4568,6 1142,2 22 1187,9 648 293 729,8 123,3 - 391,4 100 25 0,5 26 14,2 7,1 16 2,7 - 8,5 Нижче наведені розрахунки до таблиці: Податок на прибуток: ППр = БПр * 0,25 = 4568,6 * 0,25 = 1142,2 тис.грн. Процент банку за кредит: Б% = Кр * 0,2 = 110 * 0,2 = 22 тис.грн. Приріст власних оборотних коштів: ПрОК = НОКпл - НОКзв = 552,4 - 429,1 = 123,3 тис.грн. Відрахування до фондів економічного стимулювання: ФЕС = БПр - (ППр Б% Зб ПрОК КБуд) = 4568,6 - 2408,7 = 2159,9тис.грн. Фонд нагромадження (55%): ФН = ФЕС * 0,55 = 2159,9 * 0,55 = 1187,9 тис.грн. Фонд споживання (30%): ФС = ФЕС * 0,3 = 2159,9 * 0,3 = 648 тис.грн. Резервний фонд: РФ = ФЕС * 0,15 = 2159,9 * 0,15 = 324 тис.грн. Переважання питомої ваги фонду споживання у загальній сумі фондів економічного стимулювання характеризує специфіку готельного господарства, в якому переважають основні фонди, оновлення та покращення яких є одним із найголовніших напрямків підвищення попиту на готельні послуги.